THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

22:24 07/11/25

Dưới đây là hướng dẫn thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm khi xóa bỏ thuế khoán từ 2026.

>> Nội dung về chính sách, thủ tục hành chính thuế đáng lưu ý năm 2024 - 2025

>> Dự kiến Thông tư 88/2021/TT-BTC về kế toán hộ kinh doanh hết hiệu lực từ 01/01/2026

1. Hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

Từ 01/01/2026, chính thức xóa bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế (căn cứ Mục 1.2 đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025)

Căn cứ bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, quy định mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán sẽ chia thành 03 nhóm:

- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu

- Nhóm 2: 200 triệu < doanh thu ≤ 3 tỷ

- Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ

Về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, cụ thể như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu
Thuế GTGT	Không phải nộp
Thuế TNCN	Không phải nộp
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu doanh thu cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý

Trên đây là hướng dẫn thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm.

>> Xem thêm: Tổng hợp 9 văn bản pháp luật quan trọng dành cho hộ kinh doanh ban hành năm 2025

Hướng dẫn thuế hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. 05 lưu ý dành cho hộ kinh doanh khi chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai theo Quyết định 3352/QĐ-CT

Ngày 31/10/2025 Cục Thuế ban hành Quyết định 3352/QĐ-CT ban hành Kế hoạch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh”.

Theo đó, Kế hoạch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh” triển khai toàn quốc (Trọng tâm Thuế cơ sở; tập trung triển khai tại các địa bàn có nhiều hộ khoán như: các khu chợ truyền thống, các tuyến phố thương mại, địa bàn có nhiều hộ kinh doanh lưu trú; ...)

Thời gian thực hiện : 60 ngày, bắt đầu từ 01/11/2025 đến 30/12/2025.

Căn cứ Mục VI kế hoạch ban hành kèm theo Quyết định 3352/QĐ-CT năm 2025, khi thực hiện kế hoạch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh”, hộ kinh doanh cần lưu ý:

- Cập nhật và cung cấp thông tin đăng ký thuế đầy đủ, chính xác;

- Đăng ký và kích hoạt tài khoản thuế điện tử đúng hạn;

- Lập và gửi tờ khai thuế theo chu kỳ quy định (tháng/quý tùy trường hợp);

- Áp dụng hóa đơn điện tử khi phát sinh doanh thu có xuất hóa đơn;

- Thực hiện nghĩa vụ thuế đúng, đủ, kịp thời; chủ động liên hệ hỗ trợ khi có vướng mắc.

>> Xem thêm: Trách nhiệm và sự chuẩn bị của hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

3. Bảng tổng hợp các nhóm hộ kinh doanh và các loại sổ kế toán theo Dự thảo Thông tư về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh

Ngày 04/11/2025, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Thông tư hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính để cho các Cơ quan/Đơn vị nghiên cứu, có ý kiến tham gia trước ngày 8/11/2025 để tổng hợp, chỉnh lý và hoàn thiện hồ sơ Dự thảo Thông tư.

Dự thảo Thông tư

Thuyết minh Dự thảo Thông tư

Xem chi tiết bảng tổng hợp các nhóm hộ kinh doanh và các loại sổ kế toán theo Dự thảo Thông tư về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh: TẠI ĐÂY

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.