THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn tài khoản 136 (phải thu nội bộ) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Phần 4)

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Văn Ngọc

15:22 28/03/23

PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP tiếp tục cập nhật hướng dẫn tài khoản 136 (phải thu nội bộ) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC qua bài viết sau:

>> Hướng dẫn tài khoản 136 (phải thu nội bộ) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Phần 3)

>> Hướng dẫn tài khoản 136 (phải thu nội bộ) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Phần 2)

Bài viết tiếp tục hướng dẫn phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu đối với tài khoản 136 (phải thu nội bộ) tại khoản 3 Điều 20 Thông tư 200/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 6 Thông tư 177/2015/TT-BTC thì hạch toán tại trụ sở chính như sau:

1. Kế toán phải thu cấp dưới về chênh lệch thu lớn hơn chi

- Cuối kỳ, kết chuyển chênh lệch thu lớn hơn chi hoạt động nghiệp vụ, quản lý bảo hiểm tiền gửi theo báo cáo của các Chi nhánh, ghi:

Nợ tài khoản 1366 - Phải thu cấp dưới về chênh lệch thu lớn hơn chi

Có tài khoản 911 - Xác định kết quả hoạt động.

- Khi Trụ sở chính có quyết định bù trừ giữa khoản chênh lệch thu lớn hơn chi phải thu của Chi nhánh với các khoản phải trả cho Chi nhánh:

Nợ các tài khoản 3364, 3367, 3368

Có tài khoản 1366 - Phải thu cấp dưới về chênh lệch thu lớn hơn chi.

- Khi nhận được tiền chênh lệch thu lớn hơn chi hoạt động nghiệp vụ, quản lý bảo hiểm tiền gửi do Chi nhánh nộp lên, ghi:

Nợ các tài khoản 111, 112

Có tài khoản 1366 - Phải thu cấp dưới về chênh lệch thu lớn hơn chi.

- Khi Trụ sở chính có quyết định cấp vốn hoạt động cho Chi nhánh bằng việc bù trừ với số chênh lệch thu lớn hơn chi phải thu của Chi nhánh, ghi:

Nợ tài khoản 1361 - Vốn hoạt động ở các đơn vị trực thuộc

Có tài khoản 1366 - Phải thu cấp dưới về chênh lệch thu lớn hơn chi.

Toàn văn File Word Thông tư hướng dẫn chế độ kế toán năm 2023

Hướng dẫn tài khoản 136 (phải thu nội bộ) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Phần 4) (Ảnh minh họa - Nguồn từ internet)

2. Kế toán phải thu cấp dưới về tiền chi trả bảo hiểm không có người nhận

- Khi quyết toán số tiền bảo hiểm các Chi nhánh đã chi trả có các khoản tiền bảo hiểm không có người nhận phải thu lại của các Chi nhánh, ghi:

Nợ tài khoản 1365 - Phải thu cấp dưới về tiền chi trả bảo hiểm không có người nhận

Có tài khoản 337 - Quỹ dự phòng nghiệp vụ.

- Khi có quyết định bù trừ giữa khoản tiền bảo hiểm không có người nhận phải thu của Chi nhánh với khoản tiền chi trả bảo hiểm hoặc các khoản khác phải trả cho Chi nhánh, ghi:

Nợ tài khoản 3364 - Phải trả cấp dưới về chi trả tiền bảo hiểm

Nợ các tài khoản 3367, 3368

Có tài khoản 1365 - Phải thu cấp dưới về tiền chi trả bảo hiểm không có người nhận

- Khi Trụ sở chính nhận được tiền do Chi nhánh nộp tiền chi trả bảo hiểm không có người nhận, ghi:

Nợ các tài khoản 111, 112

Có tài khoản 1365 - Phải thu cấp dưới về tiền chi trả bảo hiểm không có người nhận.

- Khi Trụ sở chính có quyết định cấp vốn hoạt động cho Chi nhánh bằng việc bù trừ với khoản phải thu cấp dưới về tiền chi trả bảo hiểm không có người nhận của Chi nhánh, ghi:

Nợ tài khoản 1361 - Vốn hoạt động ở các đơn vị trực thuộc

Có tài khoản 1365 - Phải thu cấp dưới về tiền chi trả bảo hiểm không có người nhận.

3. Kế toán các khoản phải thu nội bộ khác

- Khi chi hộ, trả hộ các Chi nhánh, ghi:

Nợ tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác

Có các tài khoản 111, 112.

- Khi được các Chi nhánh thu hộ các khoản phải thu, ghi:

Nợ tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác

Có các tài khoản 131, 138.

- Bù trừ các khoản phải thu, khoản phải trả nội bộ của cùng một đối tượng, ghi:

Nợ các tài khoản 3364, 3367, 3368

Có tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác.

- Khi nhận được tiền của các Chi nhánh thanh toán về các khoản phải thu, ghi:

Nợ các tài khoản 111, 112,...

Có tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác.

- Khi Trụ sở chính có quyết định cấp vốn hoạt động cho Chi nhánh bằng việc bù trừ với các khoản phải thu của Chi nhánh, ghi:

Nợ tài khoản 1361 - Vốn hoạt động cấp cho cấp dưới

Có tài khoản 1368 - Phải trả nội bộ khác.

Click >> VÀO ĐÂY để quay lại từ đầu

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.