PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP tiếp tục cập nhật hướng dẫn tài khoản 136 (phải thu nội bộ) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC qua bài viết sau:
>> Hướng dẫn tài khoản 136 (phải thu nội bộ) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
Bài viết tiếp tục hướng dẫn phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu đối với tài khoản 136 (phải thu nội bộ) tại khoản 3 Điều 20 Thông tư 200/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 6 Thông tư 177/2015/TT-BTC thì hạch toán tại Chi nhánh như sau:
- Khi Chi nhánh nhận được quyết định của Trụ sở chính về số tiền chi trả tiền bảo hiểm cho người gửi tiền theo hồ sơ Chi nhánh đề nghị, ghi:
Nợ tài khoản 1364 - Phải thu cấp trên về chi trả tiền bảo hiểm
Có tài khoản 3311 - Phải trả về chi trả tiền bảo hiểm.
- Căn cứ vào quyết toán số tiền bảo hiểm đã chi trả với Trụ sở chính, trường hợp có các khoản tiền chi trả bảo hiểm không có người nhận, khi có quyết định của cấp có thẩm quyền nếu được ghi giảm số phải thu Trụ sở chính về tiền chi trả bảo hiểm, ghi:
Nợ tài khoản 3311 - Phải trả về chi trả tiền bảo hiểm
Có tài khoản 1364 - Phải thu cấp trên về chi trả tiền bảo hiểm.
- Khi có quyết định bù trừ giữa số phí bảo hiểm tiền gửi hoặc các khoản khác Chi nhánh phải nộp cho Trụ sở chính với số tiền chi trả bảo hiểm Chi nhánh phải thu của Trụ sở chính, ghi:
Nợ tài khoản 3362 - Phải nộp cấp trên về phí bảo hiểm tiền gửi
Nợ các tài khoản 3363, 3365, 3366, 3368
Có tài khoản 1364 - Phải thu cấp trên về chi trả tiền bảo hiểm.
- Khi nhận được tiền của Trụ sở chính chuyển để chi trả tiền bảo hiểm cho người gửi tiền, ghi:
Nợ các tài khoản 111, 112
Có tài khoản 1364 - Phải thu cấp trên về chi trả tiền bảo hiểm.
- Khi có quyết định của Trụ sở chính thu hồi vốn hoạt động ở Chi nhánh bằng việc bù trừ với số tiền chi trả bảo hiểm Chi nhánh phải thu của Trụ sở chính, ghi:
Nợ tài khoản 3361 - Phải trả cấp trên về vốn hoạt động
Có tài khoản 1364 - Phải thu cấp trên về chi trả tiền bảo hiểm.
Toàn văn File Word Thông tư hướng dẫn chế độ kế toán năm 2023 |
Hướng dẫn tài khoản 136 (phải thu nội bộ) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Phần 2) (Ảnh minh họa - Nguồn từ internet)
- Cuối kỳ, căn cứ vào kết quả hoạt động, Chi nhánh kết chuyển chênh lệch thu nhỏ hơn chi hoạt động nghiệp vụ, quản lý bảo hiểm tiền gửi được Trụ sở chính cấp bù, ghi:
Nợ tài khoản 1367 - Phải thu cấp trên về chênh lệch thu nhỏ hơn chi
Có tài khoản 911 - Xác định kết quả hoạt động.
- Khi có quyết định bù trừ giữa khoản chênh lệch thu nhỏ hơn chi hoạt động nghiệp vụ, quản lý bảo hiểm tiền gửi được cấp bù với các khoản khác Chi nhánh phải trả cho Trụ sở chính, ghi:
Nợ các tài khoản 3362, 3363, 3365, 3366, 3368
Có tài khoản 1367 - Phải thu cấp trên về chênh lệch thu nhỏ hơn chi.
- Khi được Trụ sở chính cấp bù chênh lệch thu nhỏ hơn chi hoạt động nghiệp vụ, quản lý bảo hiểm tiền gửi, ghi:
Nợ các tài khoản 111, 112
Có tài khoản 1367 - Phải thu cấp trên về chênh lệch thu nhỏ hơn chi.
- Khi Trụ sở chính có quyết định thu hồi vốn hoạt động ở Chi nhánh bằng việc bù trừ với số chênh lệch thu nhỏ hơn chi được cấp bù, ghi:
Nợ tài khoản 3361 - Phải trả cấp trên về vốn hoạt động
Có tài khoản 1367 - Phải thu cấp trên về chênh lệch thu nhỏ hơn chi.
- Khi chi hộ, trả hộ Trụ sở chính hoặc các Chi nhánh khác:
Nợ tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác
Có các tài khoản 111, 112.
- Khi được Trụ sở chính hoặc các Chi nhánh khác thu hộ các khoản phải thu, ghi:
Nợ tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác
Có các tài khoản 131, 138.
- Bù trừ các khoản phải thu, khoản phải trả nội bộ của cùng một đối tượng, ghi:
Nợ các tài khoản 3362, 3363, 3365, 3366, 3368
Có tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác.
- Khi nhận được tiền của Trụ sở chính hoặc Chi nhánh khác thanh toán về các khoản phải thu, ghi:
Nợ các tài khoản 111, 112,...
Có tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác.
- Khi Trụ sở chính có quyết định thu hồi vốn hoạt động ở Chi nhánh bằng việc bù trừ với số phải thu khác Chi nhánh phải thu của Trụ sở chính, ghi:
Nợ tài khoản 3361 - Phải trả cấp trên về vốn hoạt động
Có tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác.
Quý khách hàng xem tiếp >> Hướng dẫn tài khoản 136 (phải thu nội bộ) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Phần 3)