THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn khai thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú có thu nhập được trả từ nước ngoài

Chuyên viên pháp lý Trường Giang

08:32 16/09/25

Hướng dẫn chi tiết thủ tục khai thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú có thu nhập được trả từ nước ngoài theo nội dung Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025.

>> 04 thu nhập áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm từ 01/10/2025

>> Hướng dẫn hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu từ 03/9/2025

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ cung cấp đến quý khách hàng nội dung "Hướng dẫn khai thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú có thu nhập được trả từ nước ngoài" ở nội chi tiết tại bài viết dưới đây:

1. Hướng dẫn khai thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú có thu nhập được trả từ nước ngoài

Căn cứ theo Mục 69 Phần II Phụ lục ban hành kèm Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025 quy định trình tự thủ tục khai thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú có thu nhập được trả từ nước ngoài cụ thể như sau:

- Trình tự thực hiện

Bước 1: Cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng được trả từ nước ngoài, chuẩn bị hồ sơ khai thuế, gửi đến cơ quan thuế. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Bước 2: Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận:

- Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

- Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

- Số lượng, thành phần và hình thức nộp hồ sơ: 01 bộ hồ sơ được nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế; hệ thống bưu chính hoặc gửi hồ sơ điện tử đến cơ quan thuế giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử Cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN, hồ sơ bao gồm:

+ Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng được trả từ nước ngoài) (Mẫu 04/NNG-TNCN) Phụ lục 1 ban hành theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC).

- Lệ phí: Không có

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất

khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập được trả từ nước ngời

Hướng dẫn khai thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú có thu nhập được trả từ nước ngoài

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Trường hợp cá nhân không cư trú phải nộp thuế TNCN

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định về đối tượng nộp thuế như sau:

Đối tượng nộp thuế

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.

Như vậy, cá nhân không cư trú phải nộp thuế TNCN khi có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Lưu ý: Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện sau:

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Tải về văn bản hợp nhất Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025 PDF

Quý khách hàng xem chi tiết tại >> Tải về văn bản hợp nhất Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025 PDF

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.