THUẾ - KẾ TOÁN

04 thu nhập áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm từ 01/10/2025

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

23:35 15/09/25

Tổng hợp 04 thu nhập áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm từ 01/10/2025 theo quy định. Các ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025.

>> Hướng dẫn hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu từ 03/9/2025

>> 09 dự án Luật mới thông qua tại kỳ họp Quốc hội tháng 10/2025

1. 04 thu nhập áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm từ 01/10/2025

Căn cứ theo khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025) quy định thuế suất ưu đãi thuế TNDN 10% trong 15 năm áp dụng đối với:

1.1. Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư

Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới gồm:

- Ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của Luật Công nghệ cao 2008; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; ứng dụng công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật; đầu tư xây dựng - kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao.

- Sản xuất sản phẩm phần mềm; sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng và cung cấp dịch vụ an toàn thông tin mạng đảm bảo các điều kiện theo quy định của pháp luật về an toàn thông tin mạng; sản xuất sản phẩm, cung cấp dịch vụ công nghệ số trọng điểm, sản xuất thiết bị điện tử theo quy định của pháp luật về công nghiệp công nghệ số; xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo; nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn.

- Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển do Chính phủ quy định đáp ứng một trong các tiêu chí sau đây:

+ Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao theo quy định Luật Công nghệ cao 2008.

+ Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho sản xuất sản phẩm các ngành da - giầy, dệt - may, điện tử - tin học (bao gồm cả thiết kế, sản xuất bán dẫn), sản xuất, lắp ráp ô tô, cơ khí chế tạo đến ngày 01/10/2025 mà trong nước chưa sản xuất được hoặc đã sản xuất được nhưng phải đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật của Liên minh Châu Âu hoặc tương đương (nếu có) theo quy định của Bộ trưởng Bộ Công Thương.

- Sản xuất năng lượng sạch, năng lượng tái tạo, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải; bảo vệ môi trường; sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; sản xuất quốc phòng, an ninh và sản xuất sản phẩm động viên công nghiệp theo quy định của pháp luật về công nghiệp quốc phòng, an ninh và động viên công nghiệp; sản xuất sản phẩm công nghiệp hóa chất trọng điểm và sản phẩm cơ khí trọng điểm theo quy định của pháp luật.

- Đầu tư phát triển nhà máy điện, nhà máy nước, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định.

- Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định Luật Công nghệ cao 2008; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025.

Trên đây là nội dung "04 thu nhập áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm từ 01/10/2025" theo quy định.

>>TẢI VỀ<< File văn bản hợp nhất Luật doanh nghiệp mới nhất 2025

04 thu nhập áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm từ 01/10/2025

04 thu nhập áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm từ 01/10/2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

1.2. Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư

Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư gồm:

- Dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất đáp ứng các điều kiện sau đây:

+ Có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 5 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.

+ Sử dụng công nghệ đáp ứng yêu cầu quy định của Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ.

- Dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020. Chính phủ quy định chi tiết về thời gian thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký của các dự án quy định tại điểm này.

1.3. Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn

Theo đó thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn thuộc trường hợp áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% trong 15 năm từ 01/10/2025.

1.4. Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao

Cụ thể: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn và địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

Lưu ý: Chính phủ quy định trường hợp dự án đầu tư tại khu kinh tế mà vị trí thực hiện dự án nằm trên cả địa bàn thuộc địa bàn ưu đãi thuế và địa bàn không thuộc địa bàn ưu đãi thuế thì việc xác định ưu đãi thuế của dự án.

2. Các ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025

XEM CHI TIẾT: >>> Các ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025

Xem thêm: >>> Danh mục ngành nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng từ tháng 10/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.