THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê nhà 2026 (Hồ sơ, thời hạn nộp, cách nộp,..)

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:12 19/03/26

Năm 2026, cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT, khai thuế 1 lần/năm (31/01/2027) hoặc 2 lần/năm (31/7/2026 và 31/01/2027.

>> Hướng dẫn nộp mẫu 01/BK-STK trên Dịch vụ Công

>> Giảm trừ gia cảnh bản thân 2026 và một số điều cần lưu ý

1. Đối tượng thực hiện khai thuế cho thuê nhà 2026

- Hộ, cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.

- Tổ chức thuê nhà của cá nhân (Ví dụ: Công ty thuê nhà của cá nhân để làm địa điểm kinh doanh) thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay.

Lưu ý: Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê nhà ví dụ cho sinh viên thuê trọ thì chủ trọ phải trực tiếp khai thuế.

Theo điểm d và điểm đ khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê nhà 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Hồ sơ khai thuế cho thuê nhà 2026

(i) Đối với cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế, hồ sơ gồm có

- Mẫu 01/BĐS: Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản (ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC)

- Mẫu 01/BK-BĐS: Phụ lục bảng kê chi tiết bất động sản (ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC)

>>TẢI VỀ<< Mẫu tờ khai thuế cho thuê bất động sản kèm phụ lục (Mẫu 01/BĐS + Phụ lục 01/BK-BĐS).

(Căn cứ khoản 4 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC)

(ii) Đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay

- Mẫu 01/TCKT: Tờ khai thuế của tổ chức khai thay (ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC)

- Mẫu 02/BK-KTBĐS: Bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản (ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC)

>>TẢI VỀ<< Mẫu tờ khai thuế cho thuê bất động sản của tổ chức khai thay (Mẫu 01/TCKT) kèm theo Phụ lục 02/BK-KTBĐS

(Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC)

3. Thời hạn khai thuế cho thuê nhà 2026

Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế

Trường hợp tổ chức thuê nhà khai thay

- Được lựa chọn khai thuế 02 lần trong năm hoặc khai thuế 01 lần theo năm.

+ Nếu khai thuế 02 lần trong năm: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần thứ nhất chậm nhất là ngày 31/7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

+ Nếu khai thuế 01 lần theo năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản ghi trong hợp đồng.

Lưu ý: Trong hợp đồng có thỏa thuận tổ chức là người khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.

(Căn cứ khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)

4. Nơi nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế cho thuê nhà 2026

- Nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi có nhà cho thuê.

Trường hợp có nhiều nhà cho thuê (cùng tỉnh/khác tỉnh), thực hiện khai thuế tổng hợp chung cho các nhà trên 01 hồ sơ khai thuế và lựa chọn 01 cơ quan thuế nơi có nhà cho thuê để nộp hồ sơ khai thuế (trừ trường hợp tổ chức đi thuê khai thay, nộp thay).

- Nơi nộp thuế cho thuê nhà: Nộp thuế theo từng địa điểm nơi có nhà cho thuê.

(Căn cứ điểm d khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)

5. Phương thức khai thuế cho thuê nhà 2026

- Nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử.

- Trường hợp thuộc đối tượng có hoàn cảnh đặc biệt, bao gồm người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác, không thể thực hiện giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính đến trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã.

>>Xem hướng dẫn chi tiết cách nộp tờ khai thuế 01/BĐS trên Cổng dịch vụ công tại bài viết: Hướng dẫn cách nộp tờ khai 01/BĐS trên Dịch vụ công (Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản)

>> Xem thêm: Hướng dẫn cách điền tờ khai 01/BĐS (Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản)

6. Phương thức nộp thuế cho thuê nhà 2026

1. Nộp điện tử trên:

- Hệ thống thông tin quản lý thuế.

- Hệ thống dịch vụ công trực tuyến

của Kho bạc Nhà nước.

- Dịch vụ thanh toán điện tử của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

2. Nộp trực tiếp tại:

- Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế;

- Cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

- Cơ quan quản lý thuế.

- Tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế.

Trường hợp khoản thuế phải nộp đã được cơ quan thuế cấp mã định danh khoản phải nộp thì Hộ kinh doanh thực hiện nộp theo mã định danh khoản phải nộp.

7. Lưu ý đối với hợp đồng cho thuế bất nhà có trước 01/01/2026 và thời hạn còn lại trên 06 tháng

Đối với các hợp đồng cho thuê nhà phát sinh trước thời điểm ngày 01/01/2026 và thời hạn còn lại của hợp đồng trên 06 tháng nếu đã nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân thì được điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng, mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, trường hợp mức doanh thu còn lại trên 500 triệu đồng thì thực hiện nộp thuế theo quy định và được xử lý tiền thuế đã nộp.

Hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện khai điều chỉnh theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản Mẫu 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC theo doanh thu thực tế phát sinh trong năm 2025 và khai doanh thu năm 2026 theo Mẫu tờ khai thuế cho thuê bất động sản kèm phụ lục (Mẫu 01/BĐS + Phụ lục 01/BK-BĐS) ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

(Theo khoản 3 Điều 18 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và khoản 1 Điều 8 Thông tư 18/2026/TT-BTC)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.