THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn kê khai, nộp thuế khi livestream bán hàng

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

18:10 02/12/24

Ngày 28/11/2024, Cục Thuế tỉnh Thái Bình đã ban hành Công văn 6888/CTTBI-TTHT về thông tin các nội dung về hoạt động livestream bán hàng.

>> 06 việc kế toán, nhân sự tháng 12/2024 doanh nghiệp cần làm

>> Giảm mặt bằng lãi suất cho vay của các tổ chức tín dụng

1. Hướng dẫn kê khai, nộp thuế khi livestream bán hàng

Tại Công văn 6888/CTTBI-TTHT năm 2024 về thông tin các nội dung về hoạt động livestream bán hàng, Cục trưởng Cục Thuế tỉnh Thái Bình đã hướng dẫn chi tiết về việc kê khai, nộp thuế khi livestream bán hàng như sau:

Căn cứ pháp lý:

- Tiết c, khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản thu nhập chịu thuế.

- Tiết i, khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC về khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác.

- Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC về nguyên tắc tính thuế.

- Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC về căn cứ tính thuế.

- Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ.

Theo đó, việc kê khai và nộp thuế của các cá nhân tham gia livestream bán hàng cụ thể như sau:

(i) Đối với hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng hóa thông qua livestream:

- Có trách nhiệm đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, các Luật thuế; lập hóa đơn điện tử khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

- Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có đăng ký kinh doanh với ngành nghề phù hợp; nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai thì khoản tiền (hoa hồng, dịch vụ quảng cáo...) nhận được từ hoạt động livestream bán hàng được tính là doanh thu từ hoạt động kinh doanh.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch lớn hơn 100 triệu đồng thì kê khai, nộp thuế theo mức thuế 7% (5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN) theo quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

(ii) Đối với các cá nhân (blogger, tiktoker, người có sức ảnh hưởng trên mạng xã hội, ...) được trả tiền (hoa hồng, dịch vụ quảng cáo.) từ việc thực hiện livestream bán hàng:

Thực hiện kê khai và nộp thuế Thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019; Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Nghị định 65/2013/NĐ-CP; Nghị định 91/2014/NĐ-CP, Nghị định 12/2015/NĐ-CP; Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT- BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT- BTC, Thông tư 79/2022/TT-BTC.

(iii) Đối với các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân tại Việt Nam có chi trả tiền livestream cho cá nhân:

Có trách nhiệm khai thuế, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công theo quy định tại khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Tóm lại, việc kê khai và nộp thuế khi livestream bán hàng như sau:

- Hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng qua livestream:

+ Đăng ký, kê khai, nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản liên quan.

+ Doanh thu từ livestream (bao gồm hoa hồng, dịch vụ quảng cáo) tính vào thu nhập kinh doanh.

+ Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm nộp thuế 7% (5% GTGT, 2% TNCN).

- Cá nhân (blogger, tiktoker, người ảnh hưởng) nhận tiền từ livestream:

+ Kê khai và nộp thuế TNCN từ thu nhập tiền lương, tiền công theo Luật Quản lý thuế và các thông tư, nghị định liên quan.

- Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh trả tiền livestream:

Khai và khấu trừ thuế TNCN theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

>> Xem chi tiết các công việc pháp lý về Thuế thu nhập doanh nghiệp (Mục 1), Thuế giá trị gia tăng (Mục 2) và Thuế thu nhập cá nhân (Mục 3) TẠI ĐÂY.

Hướng dẫn kê khai, nộp thuế khi livestream bán hàng (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Cơ quan Thuế sẽ kiểm tra cá nhân, tổ chức bán hàng online, livestream

Tại Công điện 01/CĐ-TCT năm 2024, Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế yêu cầu Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố, Cục Thuế Doanh nghiệp lớn tiếp tục khẩn trương thực hiện rà soát, kiểm tra toàn diện việc kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử của tổ chức, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, sàn giao dịch, tiếp thị liên kết, nội dung số, quảng cáo, phần mềm, đặc biệt là kinh doanh online và livestream bán hàng.

Quý khách hàng xem chi tiết TẠI ĐÂY.

3. Hướng dẫn cách tra mã số thuế người phụ thuộc Online năm 2024

Quý khách hàng xem chi tiết TẠI ĐÂY.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.