THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế trên Dịch vụ công

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

10:44 08/11/25

Dưới đây là hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế trên Dịch vụ công và mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán.

>> Đề xuất giảm sổ kế toán hộ kinh doanh tối đa từ 7 xuống 4 sổ

>> Bảng so sánh mức giảm trừ gia cảnh Nghị quyết 954/2020 và Nghị quyết 110/2025

1. Hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế trên Dịch vụ công

Từ 01/01/2026, chính thức xóa bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế (căn cứ Mục 1.2 đề án ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025)

Để thực hiện chuyển đổi phương pháp tính thuế trên Dịch vụ công, hộ kinh doanh thực hiện các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập Cổng Dịch vụ công ngành thuế tại địa chỉ: https://dichvucong.gdt.gov.vn

bước 1

Bước 2: Người nộp thuế (NNT) vào tab thủ tục hành chính tại “Tờ khai”, nhập tìm kiếm “01/ CNKD”. NNT lựa chọn mẫu 01/ CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC và Thông tư 94/2025/TT-BTC), sau đó nhấn “Tìm kiếm”

bước 2

Bước 3: Lựa chọn mã TTHC 2.002259 nhấn chọn biểu tượng nộp hồ sơ. Chọn “Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh TT40” và nhấn chọn “Tiếp tục”

bước 3

Bước 4: Chọn địa điểm kinh doanh sau đó nhấn chọn “Tiếp tục”

Bước 5: Chọn Chọn “Hình thức kê khai” và nhấn “Tiếp tục”

Bước 6: Tích chọn “Hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế” và kê khai đầy đủ thông tin trong tờ khai

Bước 7: Sau khi khai xong NNT hãy nhấp chọn “Hoàn thành”

Lưu ý: Thông tin hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế trên Dịch vụ công chỉ mang tính chất tham khảo.

Nội dung về chính sách, thủ tục hành chính thuế đáng lưu ý năm 2024 - 2025

Hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế trên Dịch vụ công

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

Căn cứ bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 quy định mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu	Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ	Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ
Thuế GTGT	Không phải nộp	- Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ	- Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN	Không phải nộp	Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %	Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý)
Trách nhiệm kê khai doanh thu	Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế	Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm	Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm
Hóa đơn	Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)	Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;	Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền
Sổ kế toán	Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)	Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí	Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa
Tài khoản ngân hàng	Không bắt buộc	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh	Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh
Chuyển đổi pp tính thuế	Không áp dụng	Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau	Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý	Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý	- Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý - Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

>> Xem thêm: Bảng tổng hợp các nhóm hộ kinh doanh và các loại sổ kế toán theo Dự thảo Thông tư về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh

3. Trách nhiệm và sự chuẩn bị của hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

>> Quý khách hàng xem chi tiết trách nhiệm và sự chuẩn bị của hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán: TẠI ĐÂY

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.