THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn cách lập tờ khai 02/GTGT theo Thông tư 80

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

10:00 02/04/26

Dưới đây là hướng dẫn cách lập tờ khai 02/GTGT theo Thông tư 80 (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế).

>> Hướng dẫn kê khai tờ khai 05/GTGT theo Thông tư 80

>> Hướng dẫn nộp báo cáo thống kê 2026 của các tỉnh thành

1. Hướng dẫn cách lập tờ khai 02/GTGT theo Thông tư 80

Tờ khai 02/GTGT là tờ khai thuế GTGT (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế) ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC)

>>TẢI VỀ<< File word tờ khai 02/GTGT

Dưới đây là hướng dẫn cách lập tờ khai 02/GTGT theo Thông tư 80:

1. Chỉ tiêu [01a]: Người nộp thuế tự xác định mã hồ sơ khai dự án đầu tư đảm bảo phải duy nhất theo mã số thuế của người nộp thuế cho từng dự án đầu tư với các thông tin từ chỉ tiêu [06] đến [13].

2. Chỉ tiêu [21a]: Khai số thuế giá trị gia tăng đầu vào của dự án đầu tư thuộc trường hợp được hoàn thuế GTGT do chủ dự án giao quản lý dự án hoặc từ các đơn vị khác do chủ dự án phân công quản lý.

3. Chỉ tiêu từ [24] đến [27]: Khai số liệu đã khai điều chỉnh tương ứng tại hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế các kỳ tính thuế trước đó. Riêng trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế có điều chỉnh tương ứng các kỳ trước thì khai vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

4. Chỉ tiêu [28a] và [28b]: Khai bù trừ tương ứng tại chỉ tiêu [40b] tại Tờ khai mẫu số 01/GTGT.

Trên đây là hướng dẫn cách lập tờ khai 02/GTGT theo Thông tư 80.

Hướng dẫn cách lập tờ khai 02/GTGT theo Thông tư 80

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Các trường hợp được hoàn thuế đối với đầu tư

- Hoàn thuế GTGT đầu vào đang trong giai đoạn đầu tư:

Theo đó, doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế có dự án đầu tư mới/mở rộng (bao gồm cả dự án đầu tư được chia thành nhiều giai đoạn đầu tư hoặc nhiều hạng mục đầu tư, trừ trường hợp dự án đầu tư không hình thành tài sản cố định của doanh nghiệp) hoặc dự án tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí đang trong giai đoạn đầu tư thì số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong giai đoạn đầu tư phải được bù trừ trước với số thuế GTGT phải nộp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh đang thực hiện (nếu có). Sau khi bù trừ, nếu số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế.

- Trường hợp dự án đầu tư đã hoàn thành:

Trường hợp dự án đầu tư đã hoàn thành nhưng doanh nghiệp chưa thực hiện hoàn thuế GTGT phát sinh trong giai đoạn đầu tư thì thực hiện nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT theo quy định trong thời hạn 01 năm kể từ ngày dự án đầu tư hoặc ngày giai đoạn đầu tư, hạng mục đầu tư hoàn thành.

>> Ngày dự án/giai đoạn/hạng mục đầu tư hoàn thành là ngày phát sinh doanh thu (Không bao gồm doanh thu phát sinh trong giai đoạn chạy thử, doanh thu hoạt động tài chính, thanh lý nguyên vật liệu của dự án đầu tư).

- Hoàn thuế GTGT trong trường hợp thành lập tổ chức kinh tế mới hoặc giao cho chi nhánh thực hiện:

+ Trường hợp chủ đầu tư thành lập tổ chức kinh tế mới hoặc giao cho Ban Quản lý dự án, chi nhánh (sau đây gọi chung là chi nhánh) trực tiếp thực hiện thì các đối tượng này được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư.

+ Chi nhánh phải bù trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho dự án đầu tư với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang thực hiện của mình cùng kỳ tính thuế (nếu có). Sau khi bù trừ nếu số thuế giá trị gia tăng đầu vào của dự án đầu tư chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.

+ Trường hợp khi dự án hoàn thành mà chi nhánh không tiếp tục hoạt động thì phải bàn giao số thuế GTGT chưa khấu trừ hết cho đơn vị tiếp nhận (chủ đầu tư hoặc cơ sở được giao quản lý) để tiếp tục kê khai, khấu trừ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh vào kỳ tính thuế tiếp theo ngày dự án đầu tư hoàn thành.

- Trường hợp dự án đầu tư chưa đi vào hoạt động nhưng phải chấm dứt:

Theo đó, nếu dự án bị dừng trước khi có doanh thu từ hoạt động chính thì phải nộp lại số thuế GTGT đã được hoàn. Phần chưa hoàn sẽ không được giải quyết hoàn thuế.

- Hoàn thuế GTGT đối với dự án ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện

Dự án ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện được hoàn thuế trong 03 trường hợp sau:

+ Dự án đầu tư trong giai đoạn đầu tư đã được cấp giấy phép/giấy chứng nhận/văn bản xác nhận, chấp thuận kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.

+ Dự án đầu tư trong giai đoạn đầu tư chưa phải đề nghị cấp giấy phép/giấy chứng nhận/văn bản xác nhận, chấp thuận kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.

+ Dự án đầu tư không phải có giấy phép/giấy chứng nhận/văn bản xác nhận, chấp thuận kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.

(Căn cứ Điều 30 Nghị định 181/2025/NĐ-CP)

>> Xem thêm tại công việc pháp lý: Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng 2026

3. Mã thủ tục hành chính nộp tờ khai 02/GTGT theo Thông tư 80

Căn cứ Điều 1 Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025, đối với lĩnh vực thuế sẽ có 219 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính.

>> Xem chi tiết 219 mã thủ tục hành chính lĩnh vực thuế TẠI ĐÂY.

Theo đó, mã thủ tục hành chính nộp tờ khai 02/GTGT theo Thông tư 80 (áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế): 1.008324

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.