THUẾ - KẾ TOÁN

Điều kiện tiền lương làm ca đêm được miễn thuế TNCN 2026

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

13:43 29/05/26

Tiền lương làm ca đêm từ 22h đến 6h sáng có thể được miễn thuế TNCN 2026 nếu đáp ứng đúng điều kiện theo Luật Thuế TNCN và Bộ luật Lao động.

>> Hướng dẫn miễn thuế TNCN đối với tiền lương làm thêm giờ theo Công văn 7077/NBI-QLDN3

>> Tiền làm thêm giờ bao nhiêu được miễn thuế TNCN 2026?

1. Điều kiện tiền lương làm ca đêm được miễn thuế TNCN 2026

Không phải mọi khoản tiền lương làm ca đêm đều được miễn thuế TNCN 2026. Tiền lương công ty trả cho người lao động cho thời gian làm việc ban đêm (giờ làm việc được tính từ 22 giờ đến 06 giờ sáng ngày hôm sau) mới được miễn thuế TNCN 2026.

Cụ thể tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về khoản thu nhập được miễn thuế như sau:

Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

...

8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

…

Đồng thời, căn cứ Điều 106 Bộ luật Lao động 2019 quy định về tiền lương làm ca đêm như sau:

Điều 106. Giờ làm việc ban đêm

Giờ làm việc ban đêm được tính từ 22 giờ đến 06 giờ sáng ngày hôm sau.

Do đó, về nguyên tắc:

- Các khoản tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật đối với cá nhân cư trú thuộc diện thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

- Các khoản tiền lương, tiền công không phải là tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ theo quy định của pháp luật thì không thuộc thu nhập đươc miễn thuế TNCN.

Như vậy, tiền lương làm ca đêm được miễn thuế TNCN 2026 là tiền lương công ty trả cho người lao động làm việc ban đêm được tính từ 22 giờ đến 06 giờ sáng ngày hôm sau.

Các khoản tiền lương, tiền công Công ty trả cho thời gian làm việc ca đêm ngoài thời gian nêu trên và không phải tiền lương làm thêm giờ theo quy định của pháp luật thì không thuộc thu nhập được miễn thuế TNCN 2026.

Ngoài ra, thu nhập từ tiền lương làm ca đêm phải được chi trả từ ngày 01/01/2026 trở đi (vì thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập).

Nếu người lao động là cá nhân cư trú thì áp dụng từ 01/01/2026, Nếu người lao động là cá nhân không cư trú thì áp dụng từ 01/7/2026.

Tham khảo Công văn 7077/NBI-QLDN3 năm 2026 của thuế tỉnh Ninh Bình hướng dẫn quy định về điều kiện tiền lương làm ca đêm được miễn thuế TNCN 2026:

>>TẢI VỀ<< Công văn 7077/NBI-QLDN3 năm 2026 của thuế tỉnh Ninh Bình về tiền lương làm ca đêm được miễn thuế TNCN 2026

Điều kiện tiền lương làm ca đêm được miễn thuế TNCN 2026

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Tiền lương làm ca đêm bao nhiêu thì được miễn thuế TNCN 2026?

Từ ngày 01/01/2026, tiền lương làm ca đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật là thu nhập miễn thuế TNCN.

Tuy nhiên, quy định tiền lương làm ca đêm, tiền lương làm thêm giờ bao nhiêu được miễn thuế TNCN chỉ mới được quy định tại Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (chưa có quy định chính thức).

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Nghị định thuế TNCN 2026 lần 2 (Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025 mới nhất

Do đó, doanh nghiệp và người lao động có thể tham khảo quy định tại Dự thảo như sau:

Điều 26. Tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép - Dự thảo

...

3. Trường hợp tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt mức quy định tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Theo đó, tiền lương làm ca đêm trả mức theo quy định của Bộ luật Lao động 2019 thì là thu nhập được miễn thuế TNCN. Ngược lại, tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt mức quy định tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

3. Tải file excel tính tiền làm việc ca đêm, tiền làm thêm giờ 2026

>>TẢI VỀ<< File excel tính tiền lương làm thêm giờ năm 2026

file tính tiền làm ban đêm 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.