THUẾ - KẾ TOÁN

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% mới nhất 2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:23 25/07/25

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% mới nhất 2025 được quy định tại Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Tùy vào mỗi trường hợp mà điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% sẽ khác nhau.

>> Chi tiết chính sách giảm thuế GTGT của Chi cục Hải quan khu vực II theo Công văn 184

>> Miễn thuế 2 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

1. Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% mới nhất 2025

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% mới nhất 2025 được quy định tại Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Tùy vào mỗi trường hợp mà điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% sẽ khác nhau.

Cụ thể, hàng hóa, dịch vụ muốn áp dụng thuế suất 0% (trừ một số trường hợp đặc thù quy định tại Điều 27, 28 Nghị định 181/2025/NĐ-CP) phải đáp ứng các điều kiện sau:

1.1. Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu 2025

Theo đó,điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu 2025 là phải có:

- Hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu (đối với trường hợp bán, gia công).

- Hợp đồng ủy thác xuất khẩu (đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu).

- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa xuất khẩu.

- Tờ khai hải quan theo quy định.

1.2. Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với dịch vụ xuất khẩu 2025

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với dịch vụ xuất khẩu 2025 (trừ mục 1.3, 1.4, 1.5) là phải có:

- Hợp đồng cung cấp dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan.

- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với dịch vụ xuất khẩu.

1.3. Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với vận tải quốc tế 2025

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với vận tải quốc tế 2025 là phải có:

- Hợp đồng vận chuyển hành khách, hành lý, hàng hóa giữa người vận chuyển và người thuê vận chuyển theo các hình thức phù hợp với quy định của pháp luật.

- Đối với vận chuyển hành khách, hợp đồng vận chuyển là vé.

- Cơ sở kinh doanh vận tải quốc tế thực hiện theo các quy định của pháp luật về vận tải.

- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Đối với trường hợp vận chuyển hành khách là cá nhân, có chứng từ thanh toán trực tiếp.

1.4. Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với dịch vụ của ngành hàng không 2025

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với dịch vụ của ngành hàng không 2025 là phải có:

- Hợp đồng/yêu cầu cung cấp dịch vụ với tổ chức ở nước ngoài, hãng hàng không nước ngoài.

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (hoặc chứng từ thanh toán trực tiếp nếu dịch vụ phát sinh không thường xuyên, không có hợp đồng).

Lưu ý:

+ Các quy định về hợp đồng và chứng từ thanh toán nêu trên không áp dụng đối với dịch vụ phục vụ hành khách bay quốc tế từ sân bay Việt Nam (passenger service charges).

+ Riêng đối với dịch vụ sửa chữa tàu bay cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, để được áp dụng thuế suất 0%, tàu bay đưa vào Việt Nam phải làm thủ tục tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu.

1.5. Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với dịch vụ của ngành hàng hải 2025

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với dịch vụ của ngành hàng hải 2025 là phải có:

- Hợp đồng hoặc yêu cầu cung cấp dịch vụ từ tổ chức nước ngoài hoặc người đại lý tàu biển.

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ tổ chức nước ngoài hoặc người đại lý tàu biển.

- Dịch vụ sửa chữa tàu biển phải kèm thủ tục tạm nhập - tái xuất tàu theo quy định.

Trên đây là chi tiết điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% mới nhất 2025 theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Giới thiệu một số điểm mới Luật thuế giá trị gia tăng 2024

Điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% mới nhất (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Hồ sơ, thủ tục áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%

Căn cứ Điều 4 Thông tư 69/2025/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% như sau:

- Người nộp thuế căn cứ hàng hóa, dịch vụ quy định áp dụng thuế 0% để xác định đối tượng áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%.

>> Xem đối tượng áp dụng thuế suất GTGT 0% tại CVPL: Thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ từ ngày 01/7/2025

- Khi cơ quan quản lý nhà nước yêu cầu thì người nộp thuế phải xuất trình hồ sơ, thủ tục đảm bảo đáp ứng quy định về điều kiện áp dụng thuế suất 0%.

- Đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác, khi cơ quan quản lý nhà nước yêu cầu thì người nộp thuế phải xuất trình hồ sơ, thủ tục đảm bảo đáp ứng quy định về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định tại Điều 27, Điều 28 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.