THUẾ - KẾ TOÁN

Miễn thuế 2 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:32 24/07/25

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, sẽ miễn thuế 2 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.

>> 05 trường hợp được ghi người mua không lấy hoá đơn

>> Tổng hợp biểu mẫu về hóa đơn dành cho người nộp thuế

1. Miễn thuế 2 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Theo quy định tại khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025) quy định về trường hợp được miễn thuế 2 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.

Điều 10. Thuế suất

...

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

...

Điều 15. Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác

...

4. Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

…

Theo đó, các doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế nếu có doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng.

Lưu ý: Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được miễn thuế 2 năm là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề.

>>TẢI VỀ<< File excel tổng hợp 215 mã thủ tục hành chính về thuế trên cổng dịch vụ công dichvucong.gdt.gov.vn

Miễn thuế 2 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp từ 01/7/2025

>> Xem chi tiết tại bài viết: Thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp từ 01/7/2025

3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thuế suất như sau:

Điều 10. Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

…

Đồng thời căn cứ khoản 1 Điều 19, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Như vậy, mức thuế suất TNDN 2025 đối với hầu hết các doanh nghiệp cụ thể như sau:

- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm không không quá 03 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 15%.

- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 17%.

- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 50 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 20%.

Lưu ý: Việc xác định mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu sẽ căn cứ vào doanh thu chứ không căn cứ vào lợi nhuận.

Mức thuế suất TNDN 2025 nêu trên sẽ áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2025 chứ không phải chỉ áp dụng từ ngày 01/10/2025.

Thuế suất 15% và 17% nêu trên không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 15% và 17%.

(Theo khoản 4 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

4. Tổng hợp các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN từ ngày 01/10/2025

>> Xem chi tiết tại bài viết: Tổng hợp các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN từ ngày 01/10/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.