THUẾ - KẾ TOÁN

Công việc pháp lý về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

10:39 17/11/23

Những khoản chi phí nào sẽ được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN)? Điều kiện về hóa đơn để chứng minh chi phí được quy định như thế nào? – Cẩm Nhung (Hà Tĩnh).

>> Cách xác định doanh thu 2024 của doanh nghiệp

>> Cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

1. Các chi phí được trừ tính thuế TNDN 2024

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (hay thường được gọi là chi phí hợp lý) có thể được hiểu là những chi phí cần thiết trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp (như: chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí mua nguyên vật liệu, chi phí nhân công,…) được trừ vào doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN.

Theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

- Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

- Không thuộc các khoản chi phí không được trừ theo quy định.

Xem hướng dẫn chi tiết cách xác định các chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN sau đây:

1.1. Đối với công ty cổ phần

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.2. Đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.3. Đối với công ty TNHH một thành viên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.4. Đối với công ty hợp danh

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.5. Đối với doanh nghiệp tư nhân

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN 2024

Công việc pháp lý về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Công thức tính thuế TNDN 2024

Theo Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008: Căn cứ tính thuế TNDN là thu nhập tính thuế và thuế suất.

Mặt khác, theo quy định tại Điều 17 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 11 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13), doanh nghiệp ngoài nhà nước thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp.

Theo đó, công thức tính thuế TNDN 2024 được áp dụng như sau:

Thuế TNDN

(

Thu nhập tính thuế

Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)

)

Thuế suất thuế TNDN

>> Xem hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế TNDN tại bài viết: Chi tiết về công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024.

3. Các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động quản lý thuế

Theo quy định tại Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế bao gồm:

- Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.

- Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.

- Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.

- Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.

- Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.

- Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.

- Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.