THUẾ - KẾ TOÁN

Chi tiết về công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

11:17 15/11/23

Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 được tính theo công thức nào? Những khoản thu nhập nào của doanh nghiệp thì được miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp? – Hoàng My (Quảng Ngãi).

>> Những lưu ý về kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

>> 16 hướng dẫn thanh tra, kiểm tra, xác minh liên quan hoàn thuế GTGT

1. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là thu nhập tính thuế và thuế suất (theo Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008).

Mặt khác, theo quy định tại Điều 17 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 11 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13), doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp.

Như vậy, thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 sẽ được xác định theo công thức sau đây:

Thuế TNDN

(

Thu nhập tính thuế

Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)

)

Thuế suất thuế TNDN

Chi tiết công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng loại hình doanh nghiệp như sau:

1.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công ty cổ phần

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công ty TNHH một thành viên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.4. Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công ty hợp danh

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp tư nhân

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Các trường hợp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp sẽ được giảm số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp khi thuộc một trong các trường hợp sau đây:

- Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ.

- Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số.

- Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

(Căn cứ theo quy định tại Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được bổ sung bởi khoản 9 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13).

3. Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các thu nhập sau đây:

- Thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản.

- Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.

- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm vi rút gây ra hội chứng suy giảm miễn dịch mắc phải ở người (HIV/AIDS) và có số lao động bình quân trong năm từ 20 người trở lên, không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản.

- Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội.

- Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.

- Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.

- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải.

- Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu; thu nhập từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác của Ngân hàng Chính sách xã hội; thu nhập của các quỹ tài chính nhà nước và quỹ khác của Nhà nước hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận theo quy định của pháp luật; thu nhập của tổ chức mà Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ do Chính phủ thành lập để xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng Việt Nam.

- Phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hoá trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hoá khác để lại để đầu tư phát triển cơ sở đó theo quy định của luật chuyên ngành về lĩnh vực giáo dục - đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hoá khác.

- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

(Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13 và khoản 2 Điều 1 Luật số 71/2014/QH13).

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.