THUẾ - KẾ TOÁN

Những lưu ý về kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

16:45 14/11/23

Đối với các doanh nghiệp được thành lập trong năm 2024 thì kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như thế nào? Cần lưu ý gì về kỳ tính thuế? – Dương Lâm (Hải Phòng).

>> 16 hướng dẫn thanh tra, kiểm tra, xác minh liên quan hoàn thuế GTGT

>> Các công việc kế toán, nhân sự mà doanh nghiệp phải làm tháng 12/2023

1. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được hướng dẫn tại khoản 1 Điều 2 Thông tư 78/2014/TT-BTC), các đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, bao gồm:

- Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư, Luật Các tổ chức tín dụng, Luật Kinh doanh bảo hiểm, Luật Chứng khoán, Luật Dầu khí, Luật Thương mại và các văn bản quy phạm pháp luật khác dưới các hình thức: Công ty cổ phần; công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH); công ty hợp danh; doanh nghiệp tư nhân; văn phòng Luật sư, văn phòng công chứng tư; các bên trong hợp đồng hợp tác kinh doanh; các bên trong hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí, xí nghiệp liên doanh dầu khí, công ty điều hành chung.

- Đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập có sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế trong tất cả các lĩnh vực.

- Tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã.

- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

Theo đó, doanh nghiệp nêu trên có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam.

- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó.

- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú.

- Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Trong đó, cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài là cơ sở sản xuất, kinh doanh mà thông qua cơ sở này, doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mang lại thu nhập, như: chi nhánh, văn phòng đièuu hành, công xưởng, công trình xây dựng, cở sở cung cấp dịch vụ, đại lý cho doanh nghiệp nước ngoài,…

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Những lưu ý về kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Những lưu ý về kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế (Căn cứ theo quy định tại khoản 6 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019).

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 có thể được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ trường hợp đối với doanh nghiệp nước ngoài có kỳ tính thuế theo theo từng lần phát sinh.

Nội dung dưới đây sẽ hướng dẫn cụ thể cách xác định kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp và một số lưu ý đối với kỳ tính thuế của doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp thực hiện việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách và giải thể: