THUẾ - KẾ TOÁN

Cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

18:26 15/11/23

Những thu nhập nào của doanh nghiệp sẽ phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2024? Thu nhập để tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định thế nào? - Mỹ Hà (Phú Yên).

>> Các lưu ý về xác định lỗ và chuyển lỗ 2024 trong doanh nghiệp

>> Chi tiết về công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định (theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008).

Theo đó, trách nhiệm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phát sinh khi doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như sau:

1. Cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Tùy vào loại hình doanh nghiệp, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện như sau:

1.1. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty cổ phần

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.2. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty TNHH hai thành viên trở lên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.3. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty TNHH một thành viên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.4. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty hợp danh

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

1.5. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 được xác định theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13) như sau:

- Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.

- Thu nhập chịu thuế bằng doanh thu trừ các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam.

- Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế. Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nếu lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

3. Nơi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 12 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, nơi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như sau:

(i) Doanh nghiệp nộp thuế tại địa phương nơi đóng trụ sở chính. Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính thì số thuế được tính nộp ở nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất.

Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ của doanh nghiệp nhân (x) với tỷ lệ giữa chi phí phát sinh tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp.

Việc nộp thuế này không áp dụng đối với công trình, hạng mục công trình hay cơ sở xây dựng hạch toán phụ thuộc.

Việc phân cấp, quản lý, sử dụng nguồn thu về thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước.

(ii) Đơn vị hạch toán phụ thuộc các doanh nghiệp hạch toán toàn ngành có thu nhập ngoài hoạt động kinh doanh chính thì nộp thuế tại tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có hoạt động kinh doanh đó.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.