THUẾ - KẾ TOÁN

Công ty mới thành lập miễn thuế 3 năm hay doanh thu dưới 1 tỷ

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

15:24 10/05/26

Doanh nghiệp mới thành lập được quyền lựa chọn áp dụng ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm mới thành lập hoặc ưu đãi miễn thuế TNDN doanh thu dưới 1 tỷ.

>> Thời điểm lập hóa đơn hàng xuất khẩu 2026 theo Nghị định 70

>> Hướng dẫn xuất hóa đơn bán hàng hóa bằng ngoại tệ 2026 theo Công văn 2880/CTH-QLDN1

1. Công ty mới thành lập miễn thuế 3 năm hay doanh thu dưới 1 tỷ

Công ty mới thành lập vẫn có thể được miễn TNDN 3 năm nếu là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu và đủ điều kiện theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Còn chính sách miễn thuế cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ là một chính sách miễn riêng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Khi 2 ưu đãi đang có cùng 1 lúc, doanh nghiệp có quyền lựa chọn ưu đãi có lợi hơn.

Cụ thể, đối với chính sách miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập như sau:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

>>Xem chi tiết tại: Chính thức điều kiện miễn thuế TNDN 3 năm đầu theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP

Đối với chính sách miễn thuế TNDN doanh thu dưới 1 tỷ:

Thu nhập của doanh nghiệp thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì được miễn thuế TNDN. Hay nói cách khác, doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm được miễn thuế TNDN.

Trong đó, tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh kèm tMăheo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề.

Xem chi tiết tại: Điều kiện áp dụng quy định miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới 1 tỷ

Căn cứ khoản 6 Điều 16 Nghị định 20/2026/NĐ-CP có quy định như sau:

6. Trường hợp có quy định khác nhau về cùng một vấn đề giữa Nghị định này với Nghị định khác của Chính phủ thì áp dụng quy định của Nghị định này. Trường hợp Nghị định khác có quy định chính sách ưu đãi hoặc thuận lợi hơn Nghị định này thì đối tượng được ưu đãi được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất.

Như vậy, doanh nghiệp đang có cùng 1 lúc nhiều ưu đãi miễn thuế TNDN, doanh nghiệp có quyền lựa chọn ưu đãi có lợi hơn.

Tóm lại, doanh nghiệp mới thành lập được quyền lựa chọn áp dụng ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm mới thành lập hoặc ưu đãi miễn thuế TNDN doanh thu dưới 1 tỷ.

Trên đây là toàn bộ giải đáp thắc mắc: Công ty mới thành lập miễn thuế 3 năm hay doanh thu dưới 1 tỷ?

>>TẢI VỀ<< Tổng hợp văn bản hướng dẫn Luật nổi bật năm 2026

Công ty mới thành lập miễn thuế 3 năm hay doanh thu dưới 1 tỷ (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Chính sách miễn thuế TNDN 2026 đối với doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh

Ngoài 2 chính sách miễn thuế (miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập, miễn thuế TNDN doanh thu dưới 1 tỷ), daonh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh còn có chính sách miễn thuế TNDN 02 năm liên tục, kể từ khi có thu nhập chịu thuế theo khoản 4 Điều 21 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Chi tiết như sau:

2.1. Mức miễn thuế doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh

Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh (bao gồm cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp) có tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng được miễn thuế TNDN 02 năm liên tục, kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

2.2. Cách xác định thời gian miễn thuế

- Thời gian miễn thuế tính từ năm có thu nhập chịu thuế.

- Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu thì thời gian miễn thuế được tính từ năm thứ 04.

- Trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên của doanh nghiệp có thời gian sản xuất, kinh doanh được miễn thuế dưới 12 tháng, doanh nghiệp được lựa chọn hưởng miễn thuế ngay kỳ tính thuế đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế thời gian bắt đầu được miễn thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo. Trường hợp doanh nghiệp đăng ký thời gian miễn thuế vào kỳ tính thuế tiếp theo thì phải xác định số thuế phải nộp của kỳ tính thuế đầu tiên để nộp ngân sách nhà nước theo quy định;

2.3. Ưu đãi sau thời gian miễn thuế

Sau khi hết thời gian miễn thuế, nếu doanh nghiệp có dự án thuộc ngành, nghề hoặc địa bàn ưu đãi thì tiếp tục được hưởng thuế suất ưu đãi và miễn, giảm thuế theo quy định chung tại Mục 1.

Hết thời gian miễn thuế và thời gian hưởng ưu đãi thuế, doanh nghiệp thực hiện mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

2.4. Điều kiện và hạn chế áp dụng

Hộ, cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp phải:

- Đã đăng ký và hoạt động hợp pháp.

- Có thời gian kinh doanh liên tục tối thiểu 12 tháng trước khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

- Ưu đãi chỉ áp dụng cho doanh nghiệp đăng ký lần đầu, không áp dụng đối với trường hợp doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới.

(Theo khoản 4 Điều 21 Nghị định 320/2025/NĐ-CP)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.