THUẾ - KẾ TOÁN

Công thức tính thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

16:52 11/12/23

Năm 2024, thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) từ tiền lương, tiền công được tính theo công thức nào? Khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công nào được miễn thuế? – Gia Huy (Đồng Nai).

>> Quy định về mở sổ, ghi sổ, khóa sổ và lưu trữ sổ kế toán 2024

>> Quy định về việc đăng ký cấp mã số thuế TNCN 2024

1. Thu nhập chịu thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công

Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Luật số 26/2012/QH13), thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (sau đây viết tắt là thuế TNCN) từ tiền lương, tiền công bao gồm:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản:

+ Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;

+ Phụ cấp quốc phòng, an ninh;

+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;

+ Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật Lao động;

+ Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng

Công thức tính thuế TNCN

Công thức tính thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Thu nhập được miễn thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công

Căn cứ điểm i, k và r khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2023/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế bao gồm:

- Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Cụ thể như sau:

+ Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.

+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.

- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội trả theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội; tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện. Cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam được miễn thuế đối với tiền lương hưu được trả từ nước ngoài.

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam nhận được do làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

3. Công thức tính thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công

Thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công được tính khác nhau tùy thuộc vào đối tượng tính thuế là cá nhân cư trú hay cá nhân không cứ trú và phụ thuộc vào thời hạn của hợp đồng lao động mà người lao động ký với doanh nghiệp.

Theo đó, mời Qúy khách xem chi tiết công thức tính thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công trong từng trường hợp cụ thể như sau:

3.1. Đối với công ty cổ phần

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

3.2. Đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

3.3. Đối với công ty TNHH một thành viên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

3.4. Đối với công ty hợp danh

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

3.5. Đối với doanh nghiệp tư nhân

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

Các cây công việc pháp lý này được xây dựng theo quy định pháp luật hiện hành và cập nhật liên tục quy định mới (nếu có).

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.