THUẾ - KẾ TOÁN

Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026 và hướng dẫn sử dụng

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

09:24 12/12/25

Dưới đây là công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo biểu thuế lũy tiến 2026 được Quốc hội thông qua sáng ngày 10/12/2025 và mức giảm trừ gia cảnh 2026.

>> Sửa đổi đối tượng không chịu thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT sửa đổi

>> Cách tính tiền thuế TNCN phải nộp theo Biểu thuế lũy tiến 5 bậc từ 2026

1. Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026 và hướng dẫn sử dụng

Luật Thuế TNCN 2025 sẽ áp dụng từ ngày 01/7/2026 riêng quy định về thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.

Theo đó, nếu kỳ tính thuế 2026 của doanh nghiệp trùng với năm dương lịch (từ ngày 01/01/2026 đến 31/12/2026) thì các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú như biểu thuế TNCN 2026 sẽ bắt đầu áp dụng từ ngày 01/01/2026.

>>Xem thêm: Thuế TNCN 2026 áp dụng khi nào? Biểu thuế TNCN 2026 áp dụng từ 01/01/2026?

Bài viết dưới đây sẽ xây dựng công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo biểu thuế lũy tiến 2026 tại Luật Thuế TNCN 2025 được Quốc hội thông qua sáng ngày 10/12/2025 và mức giảm trừ gia cảnh 2026 tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.

>>TẢI VỀ<< Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026 và hướng dẫn sử dụng

Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026

Cách sử dụng công cụ tính thuế TNCN 2026:

(1) Nhập tổng thu nhập hàng tháng tại ô A3 (màu vàng)

(2) Nhập số người phụ thuộc tại ô B3 (màu xám)

(3) Nhập mức lương đóng bảo hiểm (màu hồng)

Trong đó: Mức đóng: BHXH (8%), BHYT (1.5%), BHTN (1%)

Mức lương tối đa để đóng BHXH, BHYT là: 46,800,000 (không quá 20 lần mức lương cơ sở)

Mức lương tối đa để đóng BHTN là: 99,200,000 (không quá 20 lần mức lương tối thiểu vùng)

(4) Mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp (màu xanh)

Ví dụ:

Bà C có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng là 40 triệu đồng và nộp các khoản bảo hiểm bắt buộc là: 10,5% thu nhập. Bà C có 1 người phụ thuộc. Khi đó nhập như sau:

(1) Nhập “40.000.000”

(2) Nhập “1”

(3) Nhập “40.000.000” (trường hợp mức lương đóng BHXH là mức lương khác thì nhập mức lương đó).

(4) Là kết quả số thuế TNCN phải nộp.

Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026 và hướng dẫn sử dụng (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Chi tiết công thức tính thuế TNCN 2026 và ví dụ minh họa

Công thức tính thuế TNCN 2026 cụ thể như sau:

Thuế TNCN 2026 phải nộp = Thu nhập tính thuế^[1] x Thuế suất^[2]

Trong đó:

[1] Thu nhập tính thuế được tính theo công thức sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế^[3] - Các khoản giảm trừ^[4]

+ [3] Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn

+ [4] Các khoản giảm trừ = Giảm trừ cá nhân (15,5 triệu/tháng) + Giảm trừ người phụ thuộc (6,2 triệu/tháng/người phụ thuộc) + Các khoản bảo hiểm bắt buộc.

[2] Thuế suất áp dụng theo biểu thuế lũy tiến sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

>>Xem chi tiết ví dụ minh họa cách tính thuế TNCN 2026 tại bài viết: Công thức tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế và mức giảm trừ gia cảnh 2026 chính thức

3. Một số điểm mới thuế TNCN 2026 nổi bật

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi (Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025) đã chính thức được thông qua tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khoá XV, sáng ngày 10/12 với 92,6% đại biểu tham gia biểu quyết tán thành.

Theo đó, một số điểm mới nổi bật của Luật Thuế TNCN 2025 gồm:

(1) Nâng mức doanh thu nộp thuế hộ kinh doanh 2026 lên 500 triệu/năm

(2) Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng.

(3) Giảm thuế suất biểu thuế lũy tiến 2026

(4) Về mức giảm trừ gia cảnh 2026

(5) Về thuế đối với chuyển nhượng vàng:

>> Xem chi tiết tại bài viết: Tóm tắt điểm mới Luật Thuế TNCN 2025 thông qua sáng 10/12/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.