THUẾ - KẾ TOÁN

Cách tính tiền thuế TNCN phải nộp theo Biểu thuế lũy tiến 5 bậc từ 2026

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

08:10 12/12/25

Cách tính tiền thuế TNCN phải nộp theo Biểu thuế lũy tiến 5 bậc từ 2026. Tóm tắt điểm mới Luật Thuế TNCN 2025. Thời hạn nộp tờ khai thuế tháng 11/2025.

>> Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt với rượu, bia từ 01/01/2026

>> Nguyên tắc kế toán các khoản nợ phải trả theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

1. Cách tính tiền thuế TNCN phải nộp theo Biểu thuế lũy tiến 5 bậc từ 2026

Sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi (gọi tắt là Luật Thuế TNCN 2025)

Tuy nhiên hiện nay chưa có văn bản chính thức về Luật Thuế TNCN 2025. Do đó, quý khách hàng có thể tham khảo dự thảo Luật Thuế TNCN 2025 bản mới nhất được thông qua tại file tải về dưới đây:

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Luật Thuế TNCN 2025 thông qua ngày 10/12/2025

Theo Dự thảo, cách tính thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công vẫn áp dụng theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần.

Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất theo từng bậc

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (khoản giảm trừ gia cảnh; khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện; khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học)

- Điều 9 Dự thảo Luật Thuế TNCN 2025 quy định Biểu thuế luỹ tiến từng phần (5 Bậc thuế suất) như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

Song song đó, theo Nghị quyết 110/2025/NQ-UBTVQH, từ năm 2026 mức giảm trừ gia cảnh đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/ tháng.

Ví dụ minh họa: Từ năm 2026, anh C là người độc thân, không có người phụ thuộc, nhận lương tháng là 22 triệu đồng và tiền thưởng là 18 triệu đồng. Do chỉ tính bảo hiểm trên tiền lương nên mức trích nộp của anh C gồm 8% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế và 1% bảo hiểm thất nghiệp, tương ứng: 22.000.000 × (8% + 1,5% + 1%) = 2.310.000 đồng. Đồng thời, anh C được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng.

Theo đó, thu nhập chịu thuế của anh C là 40 triệu đồng/tháng (gồm lương và thưởng). Tổng số các khoản được giảm trừ là 15.500.000 + 2.310.000 = 17.810.000 đồng. Như vậy, thu nhập tính thuế còn lại của anh C là 40.000.000 – 17.810.000 = 22.190.000 đồng.

Căn cứ Biểu thuế lũy tiến từng phần 05 bậc theo Dự thảo, phần thu nhập tính thuế của anh C được phân bổ như sau: bậc 1 đến 10 triệu đồng, thuế suất 5%, tương ứng 500.000 đồng; phần thu nhập tính thuế còn lại thuộc bậc 2 (từ 10 triệu đồng đến 22.190.000 đồng) chịu thuế suất 10%, tương ứng (22.190.000 – 10.000.000) × 10% = 1.219.000 đồng.

Tổng cộng, số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của anh C là 1.719.000 đồng

Lưu ý: Dự kiến Luật Thuế TNCN 2025 sẽ áp dụng từ 01/7/2026 và quy định về thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Xem thêm: >> File excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế TNCN 2026 chính thức

Cách tính tiền thuế TNCN phải nộp theo Biểu thuế lũy tiến 5 bậc từ 2026

Cách tính tiền thuế TNCN phải nộp theo Biểu thuế lũy tiến 5 bậc từ 2026

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Tóm tắt điểm mới Luật Thuế TNCN 2025

Luật Thuế TNCN 2025 có một số điểm nổi bật như sau:

(1) Nâng mức doanh thu nộp thuế hộ kinh doanh 2026 lên 500 triệu/năm

(2) Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng.

(3) Giảm thuế suất biểu thuế lũy tiến 2026

(4) Về mức giảm trừ gia cảnh 2026

(5) Về thuế đối với chuyển nhượng vàng:

>> Xem chi tiết tại bài viết: Tóm tắt điểm mới Luật Thuế TNCN 2025 thông qua sáng 10/12/2025

3. Thời hạn nộp tờ khai thuế tháng 11/2025 (có điều chỉnh nếu trùng ngày nghỉ)

Căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, trường hợp người nộp thuế thuộc diện kê khai thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế TNCN (tờ khai khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công) theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng 11/2025 chậm nhất là ngày 20/12/2025 (thứ Bảy).

Tuy nhiên, theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ luật Dân sự 2015.

Như vậy, thời hạn nộp tờ khai thuế tháng 11/2025 chậm nhất là ngày 22/12/2025 (Thứ Hai).

>> Xem chi tiết tại bài viết: Thời hạn nộp tờ khai thuế tháng 11/2025 (có điều chỉnh nếu trùng ngày nghỉ)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.