THUẾ - KẾ TOÁN

Chi tiết quy định hoàn thuế GTGT dự án đầu tư 2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

11:00 01/09/25

Chi tiết thủ tục hoàn thuế GTGT dự án đầu tư 2025 được quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

>> 25 dấu hiệu rủi ro về hóa đơn và hoàn thuế GTGT

>> Một số sai sót thường gặp về thủ tục hoàn thuế GTGT 2025

1. Đối tượng áp dụng thủ tục hoàn thuế GTGT dự án đầu tư 2025

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có dự án đầu tư mới hoặc mở rộng (bao gồm cả dự án chia thành nhiều giai đoạn hoặc hạng mục), trừ dự án không hình thành tài sản cố định đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong giai đoạn đầu tư chưa được hoàn thuế sau khi bù trừ thuế GTGT phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện mà số thuế GTGT đầu vào của dự án chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế.

Lưu ý:

Nếu dự án/hạng mục đã hoàn thành nhưng chưa thực hiện hoàn thuế, cơ sở kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ hoàn thuế theo quy định trong 1 năm kể từ ngày phát sinh doanh thu (không tính doanh thu chạy thử, doanh thu tài chính, thanh lý nguyên vật liệu).

(Theo khoản 1 Điều 30 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, khoản 2 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

>> Xem thêm: Hoàn thuế GTGT trong trường hợp thành lập tổ chức kinh tế mới hoặc giao cho chi nhánh thực hiện/Trường hợp dự án đầu tư chưa đi vào hoạt động nhưng phải chấm dứt/Hoàn thuế GTGT đối với dự án ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện tại công việc pháp lý: Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

Chi tiết thủ tục hoàn thuế GTGT dự án đầu tư 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Các trường hợp không được hoàn thuế GTGT dự án đầu tư 2025 (chỉ kết chuyển kỳ sau)

Các trường hợp không được hoàn thuế (chỉ kết chuyển kỳ sau) bao gồm:

- Không góp đủ vốn điều lệ theo đăng ký tại thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế.

- Kinh doanh ngành, nghề có điều kiện nhưng chưa đủ các điều kiện kinh doanh theo quy định của pháp luật.

- Không đảm bảo duy trì đủ điều kiện kinh doanh trong quá trình hoạt động.

- Dự án đầu tư khai thác tài nguyên, khoáng sản (trừ dầu khí) hoặc dự án đầu tư sản xuất sản phẩm là tài nguyên, khoáng sản đã chế biến thành sản phẩm khác quy định tại khoản 14 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP).

(Theo khoản 3 Điều 30 Nghị định 181/2025/NĐ-CP)

3. Hồ sơ thủ tục đề nghị hoàn thuế GTGT dự án đầu tư 2025

Hồ sơ thủ tục đề nghị hoàn thuế GTGT dự án đầu tư 2025 gồm:

- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN – Mẫu số 01/HT.

- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy chứng nhận đầu tư hoặc Giấy phép đầu tư đối với trường hợp phải làm thủ tục cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư;

- Đối với dự án có công trình xây dựng: Bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc quyết định giao đất hoặc hợp đồng cho thuê đất của cơ quan có thẩm quyền; giấy phép xây dựng;

- Bản sao Chứng từ góp vốn điều lệ;

- Bản sao giấy phép kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện; Văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép đầu tư kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện;

- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo Mẫu số 01-1/HT, trừ trường hợp người nộp thuế đã gửi hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế.

- Quyết định thành lập Ban quản lý dự án, Quyết định giao quản lý dự án đầu tư của chủ dự án đầu tư, Quy chế tổ chức và hoạt động của chi nhánh hoặc Ban quản lý dự án đầu tư (nếu chi nhánh, Ban quản lý dự án thực hiện hoàn thuế).

(Theo điểm a khoản 2 Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC)

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

Trên đây là chi tiết thủ tục hoàn thuế GTGT dự án đầu tư 2025.

>> Xem thêm một số bài viết về hoàn thuế GTGT 2025

Một số sai sót thường gặp về thủ tục hoàn thuế GTGT 2025

Điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng từ 01/7/2025

Không được hoàn thuế GTGT khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách doanh nghiệp từ 01/7/2025

Hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu từ 1/7/2025 có gì khác?

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.