THUẾ - KẾ TOÁN

Cách xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

12:13 13/03/26

Cách xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 sẽ căn cứ vào doanh thu của năm 2026, nếu có thay đổi doanh thu thì điều chỉnh phương pháp tính thuế từ năm 2027.

>> Quy định mới về thuế cho thuê bất động sản 2026 (cập nhật mới nhất)

>> Cập nhật mức phạt khi hộ kinh doanh chậm nộp hồ sơ khai thuế năm 2026

1. Cách xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026

Cách xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 (tính theo tỷ lệ % doanh thu hay thu nhập tính thuế) sẽ không căn cứ vào doanh thu của năm 2025. Đây là những nội dung được nêu tại Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững” ngày 12/3/2026.

Mặt khác, tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP hay Thông tư 18/2026/TT-BTC cũng không có bất kỳ quy định nào về việc căn cứ vào doanh thu của năm 2025 để xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026.

Thay vào đó, căn cứ xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 là doanh thu của năm 2026, nếu có thay đổi doanh thu thì điều chỉnh phương pháp tính thuế từ năm tiếp theo (tức từ năm 2027) và sẽ không xử phạt với các trường hợp doanh thu tính thuế năm 2026 vượt so với doanh thu năm 2025.

Cụ thể cách xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 như sau:

Thứ nhất, các phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 đang áp dụng:

Phương pháp 1: Phương pháp tính thuế TNCN theo tỷ lệ % doanh thu (Tỷ lệ % X Doanh thu tính thuế) áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng (hay còn gọi là hộ kinh doanh nhóm 2).

Phương pháp 2: Phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất (Thuế suất X (Doanh thu – Chi phí)) áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhóm 3, nhóm 4 có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng (bắt buộc) và doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng (nhóm 2) nếu lựa chọn phương pháp này.

Thứ hai, nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên 3 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất (Thuế suất X (Doanh thu – Chi phí)) thì thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.

Ví dụ: Hộ kinh doanh ước tính năm 2026 có doanh thu 04 tỷ đồng lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất (Thuế suất X (Doanh thu – Chi phí)) thì phải sử dụng ổn định trong 2 năm liên tục (năm 2026, năm 2027).

Thứ ba, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng (nhóm 2) đang áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % doanh thu, nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 3 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

Ví dụ: Hộ kinh doanh ước tính năm 2026 có doanh thu là 02 tỷ đồng, lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ % doanh thu, nhưng thực tế đến tháng 6/2026 doanh thu lũy kế đã vượt mức 03 tỷ đồng, thì từ năm 2027 mới phải bắt buộc chuyển sang phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

Không bắt buộc hộ kinh doanh năm 2025 có doanh thu trên 03 tỷ đồng phải áp dụng tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.

Tóm lại, cách xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 sẽ căn cứ vào doanh thu của năm 2026, nếu có thay đổi doanh thu thì điều chỉnh phương pháp tính thuế từ năm tiếp theo (tức từ năm 2027). Không căn cứ vào doanh thu của năm 2025 để xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026.

Căn cứ pháp lý: Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 (Thuế TNCN + Thuế GTGT)

Cách xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. 02 việc hộ kinh doanh cần làm căn cứ vào doanh thu của năm 2025

Mặc dù, không căn cứ vào doanh thu của năm 2025 để xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026. Tuy nhiên, hộ kinh doanh cần căn cứ vào doanh thu của năm 2025 để thực hiện 02 công việc sau:

2.1. Nộp bảng kê tài sản cố định, hàng tồn kho hộ kinh doanh (Mẫu 01/BK-HTK) cho cơ quan thuế

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh năm 2025 có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên hoặc từ năm 2026 lựa chọn tính thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân Thuế suất (Doanh thu - Chi phí) X Thuế suất phải nộp bảng kê tài sản cố định, hàng tồn kho theo Mẫu 01/BK-HTK cho cơ quan thuế.

Thời hạn nộp bảng kê tài sản cố định, hàng tồn kho cho cơ quan thuế cụ thể như sau:

- Cùng hồ sơ khai thuế quý I/2026 tức là ngày 30/4/2026 (nhưng do trùng lịch nghỉ lễ nên sẽ dời đến ngày 04/5/2026) đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 03 tỷ đến 50 tỷ.

- Chậm nhất ngày 20/4/2026 đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ.

Xem chi tiết tại: Tải mẫu bảng kê tài sản cố định hộ kinh doanh 2026 và hạn nộp

2.2. Thông báo tài khoản ngân hàng hộ kinh doanh cho cơ quan thuế

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động năm 2025 có doanh thu từ 500 triệu trở xuống gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK chậm nhất là ngày 20/4/2026.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động năm 2025 có doanh thu trên 500 triệu gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK kèm theo tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo mẫu số 01/BK-STK kèm theo Thông báo doanh thu hoặc Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

Mẫu thông báo số tài khoản ngân hàng, ví điện tử là Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

>>TẢI VỀ<< Mẫu thông báo số tài khoản ngân hàng, ví điện tử (Mẫu số 01/BK-STK)

Xem thêm:

>> 02 mẫu tờ khai thuế cho thuê tài sản mới nhất 2026 (thay thế mẫu 01/TTS)

>> Chính thức cách tính thuế hộ kinh doanh nhóm 3 (trên 3 tỷ đến 50 tỷ) và ví dụ

>> Lưu ý quan trọng khi tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP

>> Chi tiết thời hạn khai thuế hộ kinh doanh mới thành lập 2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP

>> Chính thức lịch khai thuế hộ kinh doanh 2026 chi tiết theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Pháp Luật Doanh Nghiệp vừa ra mắt tiện ích mới “Công việc pháp lý về thành lập, hoạt động và chấm dứt hộ kinh doanh”.

Thay vì tra cứu các bài viết rời rạc, thiếu tính hệ thống và khó theo dõi quy định mới, quý khách hàng có thể sử dụng tiện ích này để cập nhật đầy đủ và nhanh chóng các vấn đề pháp lý liên quan đến hoạt động của hộ kinh doanh.

Quý khách hàng vui lòng truy cập tại các liên kết sau để tìm đọc các bài viết chi tiết về:

>> Thành lập hộ kinh doanh (khai thuế ban đầu, thủ tục thành lập,…)

>> Hoạt động hộ kinh doanh (thuế, hóa đơn, kế toán, bảo hiểm,…)

>> Chấm dứt hộ kinh doanh (tạm ngưng, chấm dứt,…)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.