THUẾ - KẾ TOÁN

Các bước khai thuế TNCN quý 3/2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

09:16 17/09/25

Lịch nộp tờ khai khai thuế TNCN quý 3/2025 là chậm nhất ngày 31/10/2025 (thứ 6), xem hướng dẫn các bước khai thuế TNCN quý 3/2025 tại bài viết dưới đây.

>> Chi tiết thủ tục miễn và giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp gặp khó khăn do sự kiện bất khả kháng

>> Hướng dẫn hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư từ 03/9/2025

1. Các bước khai thuế TNCN quý 3/2025

Doanh nghiệp khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của nhân viên và từ các khoản chi trả cho cá nhân khác (như dịch vụ ngoài, thuê chuyên gia...) phải kê khai và nộp tờ khai thuế TNCN định kỳ.

Doanh nghiệp thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống) thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

Theo đó, các bước khai thuế TNCN quý 3/2025 cụ thể như sau:

Bước 1: Tập hợp số liệu

Cuối mỗi quý, tổng hợp số thuế TNCN đã khấu trừ của tất cả cá nhân. Phân loại theo biểu mẫu yêu cầu.

Bước 2: Lập tờ khai TNCN

Dùng mẫu tờ khai thuế TNCN mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC).

>> Xem thêm: Cách điền tờ khai thuế TNCN Quý 3 2025 (Mẫu 05 KK-TNCN)

Bước 3: Nộp điện tử

Ký và gửi tờ khai qua cổng Etax, HTKK,.. Nhận thông báo xác nhận.

>> Xem thêm: Các bước nộp tờ khai thuế GTGT quý 3/2025 online trên cổng dịch vụ công

Bước 4: Nộp tiền thuế

Nộp số tiền thuế đã khấu trừ vào NSNN chậm nhất ngày ngày 31/10/2025 (thứ Sáu).

Lưu ý: Tổ chức trả thu nhập chỉ phải kê khai khi có khấu trừ thuế. Nếu quý nào không phát sinh khấu trừ thuế TNCN (ví dụ không có nhân viên nào đến mức phải nộp thuế, hoặc không trả khoản nào chịu thuế trong kỳ) thì không phải nộp tờ khai cho kỳ đó. Tuy nhiên, cuối năm vẫn phải tổng hợp để quyết toán. Mọi trường hợp có khấu trừ thuế nhưng không kê khai đúng hạn đều bị phạt tương tự như chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Trên đây là hướng dẫn các bước khai thuế TNCN quý 3/2025.

>> Xem thêm: Cập nhật lịch nộp báo cáo thuế năm 2025 theo từng tháng (đã có điều chỉnh nếu trùng lịch nghỉ)

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho chủ doanh nghiệp

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho kế toán trưởng

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho cá nhân kinh doanh

Các bước khai thuế TNCN quý 3/2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Lịch nộp tờ khai thuế TNCN quý 3/2025

Căn cứ tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

...

Theo đó, hạn nộp tờ khai thuế TNCN quý là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Như vậy, lịch nộp tờ khai thuế TNCN quý 3/2025 là chậm nhất ngày 31/10/2025 (thứ 6).

3. Hướng dẫn và thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025

Căn cứ khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 như sau:

Điều 55. Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

…

Như vậy, hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 là thứ 5 ngày 30/10/2025/

Hàng quý, căn cứ vào báo cáo tài chính hoặc kết quả sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) đảm bảo tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

Xem chi tiết hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 tại bài viết: Hướng dẫn khai thuế TNDN tạm nộp quý 3/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.