THUẾ - KẾ TOÁN

Cá nhân chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 có bị phạt không? Mức phạt nếu vi phạm

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

09:06 16/04/26

Cá nhân chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 tùy theo số ngày và hành vi vi phạm mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền lên đến 12,5 triệu đồng.

>> Ngăn chặn gian lận thuế bằng hành vi sử dụng 2 sổ kế toán theo Công văn 2451

>> Cách kiểm tra tiền thuế đã nộp thành công đối với hộ kinh doanh nhóm 2, 3, 4 trên eTax Mobile

1. Cá nhân chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 có bị phạt không? Mức phạt nếu vi phạm

Cá nhân chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 tùy theo mức độ nghiêm trọng mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền lên đến 12,5 triệu đồng.

Cụ thể, căn cứ khoản 4 Điều 7, Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP) quy định xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thì cá nhân chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN sẽ bị xử phạt như sau:

Trường hợp	Mức phạt
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ	Phạt cảnh cáo
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm từ 01 ngày đến 30 ngày và không có tình tiết giảm nhẹ	Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.500.000 đồng
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm từ 31 ngày đến 60 ngày	Phạt tiền từ 2.500.000 đồng đến 4.000.000 đồng
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm từ 61 ngày đến 90 ngày	Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 7.500.000 đồng
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
Không nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm trên 91 ngày có phát sinh số tiền thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ các khoản tiền phát sinh vào ngân sách nhà nước	Phạt tiền từ 7.500.000 đến 12.500.000 đồng.
Ngoài việc bị áp dụng mức phạt tiền theo quy định, tùy theo tính chất, mức độ vi phạm, người nộp thuế còn có thể bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả như: Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế; Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế.

Lưu ý: Trường hợp cá nhân chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính về thủ tục thuế nếu hồ sơ quyết toán có phát sinh số tiền thuế được hoàn. (Căn cứ khoản 4 Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 7 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP))

Cá nhân chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 có bị phạt không? Mức phạt nếu vi phạm

Mức phạt cá nhân chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 đối với cá nhân tự quyết toán

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán năm 2025 chậm nhất là ngày 30/4/2026.

Tuy nhiên, theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ luật Dân sự 2015.

Do đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế chậm nhất là ngày 04/5/2026 (Thứ Hai).

Xem chi tiết tại bài viết: Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân tự quyết toán

3. Hướng dẫn 02 cách tự quyết toán thuế TNCN online 2026

Để tự quyết toán thuế TNCN thì người nộp thuế có thể thực hiện quyết toán online bằng 01 trong 02 hình thức sau: (1) Tự quyết toán qua Etax Mobile và (2) Tự quyết toán qua Dịch vụ công.

Xem chi tiết các bước thực hiện tại bài viết: Hướng dẫn 02 cách tự quyết toán thuế TNCN online 2026

Xem thêm:

>> Cách sửa lỗi Không thể truy vấn lấy thông tin người phụ thuộc trên Etax Mobile

>> Cách sửa lỗi Đề nghị cá nhân thay đổi ít nhất 1 chỉ tiêu trên tờ khai trên Etax Mobile khi quyết toán thuế TNCN 2025

>> Hướng dẫn sửa lỗi không lấy được hạn nộp hồ sơ trên Etax Mobile

>> Một số lỗi khi tự quyết toán thuế TNCN 2026 thường gặp

>> Lý do eTax Mobile chưa hiện dữ liệu thuế TNCN năm 2025

>> Xử lý thu nhập trên eTax Mobile chênh lệch với chứng từ khấu trừ thuế TNCN công ty cấp

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.