THUẾ - KẾ TOÁN

04 Nghị định bị thay thế bởi Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

15:04 17/12/25

04 Nghị định bị thay thế bởi Nghị định 320/2025/NĐ-CP là Nghị định 218/2013/NĐ-CP; Nghị định 91/2014/NĐ-CP; Nghị định 12/2015/NĐ-CP; Nghị định 57/2021/NĐ-CP.

>> Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 (Nghị định 320/2025/NĐ-CP) có hiệu lực từ 15/12/2025

>> Nghị định 320/2025/NĐ-CP chính thức thay thế Nghị định 218/2013/NĐ-CP từ ngày 15/12/2025

1. 04 Nghị định bị thay thế bởi Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Ngày 15/12/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP là Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025.

>>TẢI VỀ<< Toàn văn Nghị định 320/2025/NĐ-CP PDF (Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025)

Theo khoản 1 Điều 24 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, quy định về hiệu lực thi hành của Nghị định này như sau:

- Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

- Việc xác định thời gian áp dụng trong một số trường hợp cụ thể như sau:

+ Doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng quy định về doanh thu, chi phí, ưu đãi thuế, miễn thuế, giảm thuế, chuyển lỗ tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP từ đầu kỳ tính thuế năm 2025 hoặc từ ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực (ngày 01/10/2025) hoặc từ ngày Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành (ngày 15/12/2025).

Trường hợp kỳ tính thuế năm 2025 của doanh nghiệp bắt đầu sau ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thì áp dụng từ ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực (ngày 01/10/2025) hoặc từ ngày Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành (ngày 15/12/2025).

+ Quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại điểm c khoản 1 Điều 9 và quy định về chuyển nhượng vốn tại điểm i khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP áp dụng từ ngày Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành (ngày 15/12/2025).

Và kể từ khi Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực thì 04 Nghị định sau sẽ hết hiệu lực:

(i) Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

(ii) Nghị định 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định về thuế

(iii)Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế

(iv) Nghị định 57/2021/NĐ-CP ngày 04 tháng 6 năm 2021 của Chính phủ bổ sung điểm g khoản 2 Điều 20 Nghị định 218/2013/NĐ-CP về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.

Xem thêm: >> Đã có Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP

04 Nghị định bị thay thế bởi Nghị định 320/2025/NĐ-CP

04 Nghị định bị thay thế bởi Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế TNDN 2025

Căn cứ Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, khoản thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác bao gồm:.

(i) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán.

(ii) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.

(iii) Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản.

(iv) Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá, trừ bất động sản.

(v) Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ.

(vi) Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng.

(vii) Khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí được trừ; khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót nay phát hiện ra.

(viii) Chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng.

(ix) Các khoản tài trợ, tặng cho bằng tiền hoặc hiện vật nhận được.

(x) Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, điều chuyển khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

(xi) Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh.

(xii) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài.

(xiii) Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập đối với các hoạt động cho thuê tài sản công.

(xiv) Các khoản thu nhập khác, trừ các khoản thu nhập được miễn thuế tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Xem thêm: >> Hướng dẫn chi tiết thu nhập chịu thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

3. Chính thức hóa đơn trên 05 triệu phải chuyển khoản để được tính chi phí được trừ từ ngày 15/12/2025

Theo điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi mua hàng hoá, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì phải thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí được trừ.

Xem chi tiết tại: >> Chính thức hóa đơn trên 05 triệu phải chuyển khoản để được tính chi phí được trừ từ ngày 15/12/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.