THUẾ - KẾ TOÁN

03 điều kiện để được hoàn thuế TNCN tự động

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

11:45 14/03/26

Từ năm 2025, cơ quan thuế đã triển khai việc hoàn thuế TNCN tự động trên hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin, dưới đây là 03 điều kiện để được hoàn thuế TNCN tự động.

>> Dự thảo Nghị định thay thế Nghị định 123/2020 về hóa đơn chứng từ

>> File excel mẫu 02/TNDN - Mẫu bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn theo Thông tư 20/2026

1. 03 điều kiện để được hoàn thuế TNCN tự động

Từ năm 2025, cơ quan thuế đã triển khai việc hoàn thuế TNCN tự động trên hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin, theo đó người nộp thuế nộp hồ sơ quyết toán có đề nghị hoàn thuế bằng phương thức điện tử nếu hồ sơ đáp ứng đủ điều kiện thì hệ thống sẽ tự động xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN trong thời gian 03 ngày làm việc.

Căn cứ Điều 5 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 và hướng dẫn tại tiểu mục 1 Mục 3 III phần B Công văn 1296/CT-NVT năm 2026, hệ thống công nghệ thông tin của ngành Thuế tự động kiểm tra và xác định hồ sơ được xử lý tự động nếu hồ sơ đáp ứng các điều kiện như sau:

- Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc cá nhân đã nộp đủ thuế TNCN vào NSNN tại kỳ quyết toán NNT đề nghị hoàn thuế;

- Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;

- Thông tin tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn trả của NNT được xác minh, cập nhật, xác thực, liên kết hợp lệ với dữ liệu quản lý của ngành Thuế.

Trên đây là giải đáp thắc mắc “Để được hoàn thuế TNCN tự động cần đáp ứng những điều kiện nào?”

03 điều kiện để được hoàn thuế TNCN tự động

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Một số nội dung người nộp thuế cần chuẩn bị để đảm bảo hồ sơ hoàn thuế TNCN được xử lý tự động

Để hồ sơ hoàn thuế được hệ thống xử lý tự động, người nộp thuế cần chủ động thực hiện một số nội dung sau:

- Rà soát, cập nhật thông tin định danh cá nhân (họ tên, ngày sinh, số định danh cá nhân), thông tin đăng ký người phụ thuộc đảm bảo trùng khớp với dữ liệu tại Cơ sở dữ liệu Quốc gia về dân cư của Bộ Công an.

- Kiểm tra thông tin trên tờ khai quyết toán trước khi xác nhận gửi hồ sơ, đặc biệt là tổng thu nhập, các khoản giảm trừ, số thuế đã khấu trừ, chứng từ khấu trừ thuế TNCN và số tiền đề nghị hoàn.

- Rà soát tình hình quyết toán thuế TNCN các năm trước (nếu có) làm cơ sở để thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, đề nghị hoàn hoặc nộp số thuế còn phải nộp theo quy định. Trường hợp cá nhân thuộc diện phải trực tiếp quyết toán có phát sinh số thuế phải nộp nhưng chưa hoàn thành thì cần thực hiện nghĩa vụ đầy đủ với NSNN trước khi đề nghị hoàn thuế của năm hiện tại.

- Cập nhật và xác thực chính xác tài khoản ngân hàng (cá nhân không sử dụng tài khoản được mở tại các Công ty chứng khoán, Quỹ tín dụng nhân dân...để nhận tiền hoàn thuế) trên ứng dụng Etax Mobile hoặc Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế trước khi gửi hồ sơ đề nghị hoàn. Tài khoản cần được liên kết hợp lệ để nhận tiền hoàn thuế đúng đối tượng và kịp thời.

- Kê khai trung thực, đúng thực tế phát sinh, không điều chỉnh tăng số tiền đề nghị hoàn khi không có căn cứ.

Lưu ý: Người nộp thuế lưu ý thực hiện quyết toán thuế và đề nghị hoàn thuế sau thời điểm tổ chức trả thu nhập đã nộp quyết toán thuế TNCN theo quy định để hệ thống có đầy đủ dữ liệu xác định hồ sơ đề nghị hoàn đủ điều kiện xử lý tự động nhanh chóng, chính xác. Đồng thời, trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN nếu nộp chậm thì không thuộc trường hợp xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, do đó người nộp thuế có thể nộp hồ sơ đề nghị hoàn phù hợp trong năm tránh nộp vào giai đoạn cao điểm quyết toán tập trung vào tháng 4, tháng 5 để được giải quyết hoàn thuế nhanh chóng, kịp thời, không bị quá tải hệ thống ứng dụng.

(Căn cứ hướng dẫn tại tiểu mục 2 Mục 3 III phần B Công văn 1296/CT-NVT năm 2026)

3. Tải về Cẩm nang hoàn thuế TNCN tự động mới nhất của Cục Thuế

Cục Thuế mới đây đã ban hành Cẩm nang hoàn thuế TNCN tự động mới nhất 2026. Cẩm nang này cung cấp thông tin chi tiết về quy trình hoàn thuế TNCN tự động, giúp người nộp thuế hiểu rõ các lợi ích, điều kiện, cách thức và các lưu ý khi thực hiện hoàn thuế TNCN tự động.

Cẩm nang hoàn thuế TNCN tự động mới nhất của Cục Thuế bao gồm:

1. Lợi ích của hoàn thuế TNCN tự động

2. Vai trò then chốt của tổ chức chi trả thu nhập

3. Điều kiện để cá nhân được hoàn thuế tự động

4. Nguyên tắc hoàn thuế TNCN tự động

5. Các nội dung lưu ý khi triển khai hoàn thuế TNCN tự động

6. Một số nguyên nhân dẫn đến việc chưa được hoàn thuế TNCN tự động

>>TẢI VỀ<< Cẩm nang hoàn thuế TNCN tự động mới nhất của Cục Thuế

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.