THUẾ - KẾ TOÁN

02 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hết hiệu lực từ ngày 01/10/2025

Chuyên viên pháp lý Tuyết Nhi

22:56 18/09/25

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, theo đó 02 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp cũng sẽ hết hiệu lực từ ngày 01/10/2025.

>> Hướng dẫn khai hải quan với hàng hoá xuất nhập khẩu từ ngày 15/8/2025

>> Nghị quyết 283/NQ-CP: Hồ sơ chính sách xây dựng Luật Quản lý thuế (sửa đổi)

1. 02 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hết hiệu lực từ ngày 01/10/2025

Căn cứ Điều 19 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025), quy định như sau:

Điều 19. Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

2. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 32/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 61/2020/QH14, Luật số 12/2022/QH15 và Luật số 15/2023/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành.

...

Theo đó, 02 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hết hiệu lực từ 01/10/2025:

(1) Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008: Ban hành ngày 03/6/2008, chính thức áp dụng từ 01/01/2009.

(2) Luật số 32/2013/QH13 (Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008): Ban hành ngày 19/6/2013, hiệu lực từ 01/01/2014.

02 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hết hiệu lực từ ngày 01/10/2025

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Một số điểm mới Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Ngày 08/8/2025, Thuế cơ sở 7 tỉnh Đắk Lắk đã ban hành Công văn 850/TSC7-NVDTPC năm 2025 về việc tuyên truyền một số điểm mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Cụ thể, có nêu 10 điểm mới như sau:

(i) Đánh thuế với mọi thu nhập tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài

(ii) Giảm thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới

(iii) Mở rộng đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

(iv) Khoản lỗ từ chuyển nhượng bất động sản được bù trừ thu nhập chịu thuế

(v) Sửa đổi quy định về các khoản chi phí được trừ: Bổ sung thêm một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế; Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết nhưng không được hoàn thuế được tính vào chi phí được trừ

(vi) Các trường hợp được hưởng thuế suất 15% hoặc 17%

(vii) Thay đổi ngành nghề được hưởng ưu đãi

(viii) Khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được ưu đãi thuế

(ix) Điều chỉnh lãi suất đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô tô

(x) Dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa được ưu đãi lãi suất 17% trong 10 năm

Xem chi tiết từng điểm mới tại: >> Chi tiết điểm mới Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 theo Công văn 850/TSC7-NVDTPC

3. Tải về Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Hiện nay, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Thông tư quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và hướng dẫn thực hiện Nghị định quy định chi tiết một số điều và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sau đây là dự thảo Thông tư).

Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Trong đó, tại Điều 1 Dự thảo Thông tư quy đinh về phạm vi điều chỉnh cụ thể như sau:

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh

Thông tư này quy định về:

1. Hồ sơ khoản chi được tính vào chi phí được trừ quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Hồ sơ áp dụng ưu đãi thuế đối với các trường hợp quy định tại các Điều 4, Điều 13, Điều 14 và Điều 15 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

3. Hồ sơ kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài đối với khoản thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài.

4. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong một số trường hợp.

5. Việc xác định nghĩa vụ thuế và kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam.

6. Hồ sơ xác định thời điểm hoàn thành việc giải ngân số vốn đầu tư đã đăng ký đối với dự án đầu tư mở rộng quy định tại khoản 6 Điều 19 Nghị định quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

7. Mẫu Báo cáo trích lập, sử dụng Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp.

>> Xem thêm: Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 gửi Bộ Tư pháp ngày 05/9/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.