Tổng hợp nội dung đáng chú ý Nghị định 81 và Nghị định 82 gia hạn nộp thuế năm 2025?
Ngày 02/04/2025 Chính phủ ký ban hành Nghị định 81/2025/NĐ-CP quy định gia hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô lắp ráp trong nước và Nghị định 82/2025/NĐ-CP về gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025.
Xem toàn văn Nghị định 81/2025/NĐ-CP tại đây
Xem toàn văn Nghị định 82/2025/NĐ-CP tại đây
Tổng hợp nội dung đáng chú ý của Nghị định 81/2025/NĐ-CP?
Tổng hợp nội dung đáng chú ý tại Nghị định 81/2025/NĐ-CP như sau:
(1) Đối tượng được gia hạn theo NĐ 81 2025:
Ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước
(2) Gia hạn thời hạn nộp thuế:
- Thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt phát sinh của các kỳ tính thuế từ tháng 02 đến tháng 06 năm 2025 chậm nhất là ngày 20 tháng 11 năm 2025.
Bên cạnh đó bổ sung quy định một số trường hợp như sau:
- Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung làm tăng số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp và gửi trước hạn nộp thuế đã gia hạn, số thuế gia hạn sẽ bao gồm cả phần thuế tăng thêm do khai bổ sung.
- Trường hợp người nộp thuế được gia hạn và đã kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt, họ chưa phải nộp số thuế phát sinh trong thời gian gia hạn.
- Trường hợp các chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp cũng được gia hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có hoạt động sản xuất hoặc lắp ráp ô tô. Nếu không có hoạt động này, chúng không được gia hạn nộp thuế.
(3) Trình tự thủ tục gia hạn:
- Người nộp thuế phải gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho cơ quan thuế, có thể qua phương thức điện tử, gửi trực tiếp hoặc qua bưu chính. Giấy đề nghị này phải gửi cùng thời điểm với hồ sơ khai thuế. Nếu không gửi cùng lúc, người nộp thuế có thể nộp Giấy đề nghị gia hạn muộn nhất vào ngày 20/11/2025. Cơ quan thuế vẫn sẽ gia hạn thuế nếu nộp đúng hạn này.
- Người nộp thuế tự chịu trách nhiệm trong việc xác định mình có thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế theo quy định của Nghị định 81/2025/NĐ-CP.
- Cơ quan thuế không cần thông báo việc chấp nhận gia hạn thuế. Tuy nhiên, nếu trong quá trình gia hạn, cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện gia hạn, sẽ có thông báo dừng gia hạn và yêu cầu người nộp thuế phải nộp đủ thuế và tiền chậm nộp vào ngân sách. Nếu sau thời gian gia hạn, cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện sai sót, người nộp thuế sẽ phải nộp lại thuế thiếu, kèm theo phạt và tiền chậm nộp.
- Trong thời gian gia hạn, cơ quan thuế không tính tiền chậm nộp đối với số thuế tiêu thụ đặc biệt được gia hạn. Nếu cơ quan thuế đã tính tiền chậm nộp đối với các hồ sơ khai thuế thuộc diện gia hạn, họ sẽ điều chỉnh lại và không tính tiền chậm nộp cho các trường hợp này.
Xem thêm: Chính thức giảm 30% tiền thuê đất phải nộp của năm 2024 theo Nghị định 87/2025
Tổng hợp nội dung gia hạn nộp thuế Nghị định 81 và Nghị định 82 năm 2025?
Tổng hợp nội dung đáng chú ý của Nghị định 82/2025/NĐ-CP?
Tổng hợp nội dung đáng chú ý tại Nghị định 82/2025/NĐ-CP như sau:
(1) Đối tượng được gia hạn theo NĐ 82 2025 (Xem chi tiết 04 đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế 2025)
- Ngành sản xuất:
+ Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản.
+ Sản xuất chế biến: thực phẩm, dệt, trang phục, da, gỗ, giấy, cao su, plastic, kim loại, cơ khí, điện tử, ô tô, đồ nội thất.
+ Xây dựng.
+ Hoạt động xuất bản, điện ảnh, truyền hình, âm nhạc.
+ Khai thác dầu thô, khí đốt (không gia hạn cho dầu thô, condensate theo hiệp định hợp đồng).
+ Sản xuất đồ uống, in ấn, sản phẩm dầu mỏ, hóa chất, mô tô, xe máy.
+ Thoát nước và xử lý nước thải.
- Ngành kinh doanh:
+ Vận tải, kho bãi, lưu trú, ăn uống, giáo dục, y tế, bất động sản.
+ Dịch vụ lao động, việc làm, du lịch, quảng bá du lịch.
+ Nghệ thuật, giải trí, thư viện, bảo tàng, thể thao, chiếu phim.
+ Truyền hình, lập trình máy tính, dịch vụ tư vấn, thông tin, hỗ trợ khai thác khoáng sản.
- Công nghiệp hỗ trợ và cơ khí trọng điểm:
+ Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và sản phẩm cơ khí trọng điểm sẽ được gia hạn thuế. Các sản phẩm này được xác định theo các quy định của Chính phủ về phát triển công nghiệp hỗ trợ và ngành cơ khí.
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ:
+ Được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, dựa trên doanh thu và quy mô trong năm 2024 hoặc 2025.
+ Các ngành kinh tế, lĩnh vực trên được xác định theo phân cấp từ cấp 1 đến cấp 5, tùy vào ngành cấp 1, cấp 2, cấp 3, cấp 4 sẽ áp dụng các quy định gia hạn thuế tương ứng.
(2) Thời gian gia hạn nộp thuế:
Thuế giá trị giá tăng
Doanh nghiệp, tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc các ngành được gia hạn thuế sẽ được gia hạn nộp thuế GTGT phát sinh từ tháng 02 đến tháng 6 năm 2025 và quý I, II năm 2025, cụ thể:
- Tháng 02/2025: chậm nhất 20/9/2025
- Tháng 03/2025: chậm nhất 20/10/2025
- Tháng 04/2025: chậm nhất 20/10/2025
- Tháng 05/2025: chậm nhất 20/11/2025
- Tháng 06/2025: chậm nhất 20/12/2025
- Quý I/2025: chậm nhất 31/10/2025
- Quý II/2025: chậm nhất 31/12/2025
Chi nhánh, đơn vị trực thuộc của các doanh nghiệp tổ chức nêu trên nếu có khai thuế GTGT riêng cũng được gia hạn nộp thuế GTGT.
Nếu chi nhánh, đơn vị không hoạt động trong ngành được gia hạn, sẽ không được gia hạn thuế GTGT.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý I và II năm 2025 cho các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng quy định tại Điều 3 Nghị định này, thời gian gia hạn là 05 tháng.
Các chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức nếu khai thuế riêng cũng được gia hạn nếu thuộc đối tượng quy định.
Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phát sinh năm 2025 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong các ngành kinh tế được gia hạn, thời gian nộp chậm nhất là 31/12/2025.
Tiền thuê đất
Gia hạn nộp 50% tiền thuê đất kỳ I năm 2025 của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, thời gian gia hạn là 06 tháng kể từ 31/5/2025. Áp dụng cho trường hợp có nhiều Quyết định, Hợp đồng thuê đất của nhà nước và nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong nhiều ngành, trong đó có ngành được quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, sẽ được gia hạn toàn bộ số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp, tổ chức) và toàn bộ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) theo hướng dẫn tại Nghị định.
(3) Trình tự thủ tục gia hạn:
- Người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế theo mẫu quy định, có thể gửi trực tiếp, qua bưu điện hoặc điện tử. Giấy đề nghị phải nộp cùng với hồ sơ khai thuế theo tháng/quý. Nếu không, Giấy đề nghị phải nộp chậm nhất là ngày 30/05/2025. Nếu có chi nhánh, đơn vị trực thuộc ở các địa phương khác, cơ quan thuế sẽ chuyển thông tin giữa các cơ quan thuế liên quan.
- Người nộp thuế tự xác định đối tượng được gia hạn. Nếu Giấy đề nghị nộp sau ngày 30/05/2025, sẽ không được gia hạn. Nếu khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, vẫn được gia hạn số thuế tăng thêm nếu khai trước khi hết hạn gia hạn. Nếu khai bổ sung sau thời gian gia hạn, sẽ không được gia hạn cho số thuế tăng thêm.
- Cơ quan thuế không cần thông báo về việc gia hạn, nhưng nếu phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện gia hạn, sẽ thông báo và yêu cầu nộp đủ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp. Nếu phát hiện sai sót sau khi hết thời gian gia hạn, người nộp thuế sẽ phải nộp thuế thiếu, phạt và tiền chậm nộp.
- Không tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn. Nếu cơ quan thuế đã tính tiền chậm nộp, sẽ điều chỉnh và không tính lại.
- Chủ đầu tư công trình sử dụng vốn ngân sách nhà nước hoặc ODA phải gửi Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế khi làm thủ tục thanh toán với Kho bạc Nhà nước. Kho bạc sẽ tạm thời không khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong thời gian gia hạn. Sau khi hết thời gian gia hạn, nhà thầu phải nộp đầy đủ thuế.
>> Lưu ý: Nghị định 81/2025/NĐ-CP và Nghị định 82/2025/NĐ-CP đã hết hiệu lực từ 01/01/2026 và đến nay chưa có văn bản nào khác thay thế.
Cập nhật mới: Ngày 27/6/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2026.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
