Tổng hợp những việc HKD, CNKD cần làm trong việc kê khai thuế 6 tháng cuối năm 2026?

STT

Loại thuế/Trường hợp

Ký hiệu mẫu hồ sơ

Kỳ tính thuế

Hạn nộp

I

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống

a.

Hộ, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh năm 2026

1

Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm và kê khai các loại thuế khác

01/TKN-CNKD

6 tháng đầu năm

31/7/2026

2

Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm và kê khai các loại thuế khác

01/TKN-CNKD

6 tháng cuối năm

31/01/2027

b.

Hộ, cá nhân kinh doanh ổn định

1

Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm và kê khai các loại thuế khác

01/TKN-CNKD

Năm 2026

31/01/2027

II

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng

a.

Hộ, cá nhân kinh doanh lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế (Chỉ áp dụng đối với HKD có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng)

1

Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác

01/CNKD

Theo Quý

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của Quý tiếp theo

Quý 2

31/7/2026

Quý 3

2/11/2026

Quý 4

1/2/2027

b.

Hộ, cá nhân kinh doanh lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) thu nhập tính thuế (Doanh thu – Chi phí)

1

Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác

01/CNKD

Theo Quý

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của Quý tiếp theo

Quý 2

31/7/2026

Quý 3

2/11/2026

Quý 4

1/2/2027

4

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

02/CNKD-TNCN-QT

Năm 2026

31/3/2027

III

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng

1

Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác

01/CNKD

Theo tháng

Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo

4

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

02/CNKD-TNCN-QT

Năm 2026

31/3/2027

IV

Một số trường hợp khác

a.

Cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế

1

Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản

Tờ khai mẫu 01/BĐS và Phụ lục Bảng kê chi tiết bất động sản theo Mẫu số 01/BK-BĐS

Nếu chọn khai thuế 02 lần/năm hoặc khai thuế 01 lần/năm

Nếu chọn khai thuế 02 lần/năm: Lần 1: 31/7/2026; Lần 2: 31/1/2027

Nếu chọn khai thuế 01 lần/năm

31/1/2027

b.

Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác chưa khấu trừ, nộp thuế trong năm

1

Tờ khai thuế năm

01/TKN-CNKD

Năm 2026

31/1/2027

c.

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh chỉ có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số hoặc vừa có hoạt động kinh doanh tại địa điểm kinh doanh cố định vừa có kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số nếu có doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện tổng hợp doanh thu để khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm

1

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

02/CNKD-TNCN-QT

Năm 2026

31/3/2027

Danh mục ngành, nghề

Thuế suất

- Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng);

- Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho cá nhân kinh doanh;

- Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải khai thuế giá trị gia tăng, thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng 0% theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng;

- Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế giá trị gia tăng đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định;

- Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho cá nhân kinh doanh gắn với mua hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải khai thuế giá trị gia tăng, thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng 0% theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng;

- Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác.

0,5%

Danh mục ngành, nghề

Thuế suất

- Cho thuê tài sản gồm:

+ Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi (trừ dịch vụ lưu trú);

+ Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển;

+ Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.

- Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp;

- Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác.

5%

- Dịch vụ lưu trú gồm: hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí;

- Dịch vụ bốc xếp hàng hóa và hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện;

- Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín và bưu kiện;

- Dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý;

- Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán; dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan;

- Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông, quảng cáo;

- Dịch vụ hỗ trợ văn phòng và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác;

- Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet;

- Dịch vụ may đo, giặt là; cắt tóc, làm đầu, gội đầu;

- Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình;

- Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản;

- Các dịch vụ khác thuộc đối tượng tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%;

- Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp);

- Hoạt động cung cấp dịch vụ không chịu thuế gia tăng, không phải khai thuế gia tăng, thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng 0% theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng;

- Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế giá trị gia tăng đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định;

- Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác.

2%

Danh mục ngành, nghề

Thuế suất

- Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa;

- Khai thác, chế biến khoáng sản;

- Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách;

- Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa như dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm;

- Dịch vụ ăn uống;

- Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác;

- Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp);

- Hoạt động khác thuộc đối tượng tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%;

- Hoạt động không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải khai thuế giá trị gia tăng, thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng 0% theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng;

- Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế giá trị gia tăng đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định.

1,5%

Danh mục ngành, nghề

Thuế suất

- Hoạt động sản xuất các sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%;

- Hoạt động cung cấp các dịch vụ thuộc đối tượng tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%;

- Hoạt động khác chưa được liệt kê ở các nhóm 1, 2, 3, 4 nêu trên.

1%