Tính thuế TNCN từ nhượng quyền thương mại như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại khoản 8 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực từ 1/7/2026) quy định thu nhập chịu thuế TNCN như sau:
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
...
7. Thu nhập từ tiền bản quyền, bao gồm:
a) Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;
b) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
9. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
...
Theo quy định trên, thu nhập từ nhượng quyền thượng mại sẽ được xếp vào những khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN từ 1/7/2026.
Đồng thời căn cứ theo quy định tại Điều 17 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thuế TNCN đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại của cá nhân cư trú được tính bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 5%.
2. Thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng hợp đồng nhượng quyền thương mại.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Theo quy định trên thì tính thuế TNCN từ nhượng quyền thương mại như sau:
Bước 1: xác định phần thu nhập tính thuế.
Thu nhập tính thuế từ nhượng quyền thương mại là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng nên có công thức sau:
Tổng thu nhập từ nhượng quyền thương mại | - | 20 triệu | = | Thu nhập tính thuế |
Bước 2: Tính số thuế phải nộp
Sau khi đã xác định được thu nhập tính thuế người nộp thuế sẽ tính số thuế phải nộp với mức thuế suất 5% cụ thể như sau:
Thu nhập tính thuế | x | 5% | = | Số thuế phải nộp |
Ví dụ: Anh H có thu nhập từ nhượng quyền thương mại là 150 triệu. Số thuế phải nộp trong trường hợp này như sau:
- Xác định thu nhập tính thuế:
150 triệu | - | 20 triệu | = | 130 triệu |
- Tính số thuế phải nộp:
130 triệu | x | 5% | = | 6,5 triệu |
Số thuế phải nộp trong trường hợp này là 6,5 triệu
Lưu ý: cách tính thuế ở trên là cách tính thuế áp dụng đối với cá nhân cư trú
Xem thêm: Cách tính tuổi nghỉ hưu theo lộ trình của năm 2026?
Xem thêm: Những khoản thu nhập nào được áp dụng giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN năm 2026?
Tính thuế TNCN từ nhượng quyền thương mại như thế nào? (hình từ internet)
Cá nhân cư trú cần đáp ứng những điều kiện gì?
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về người nộp thuế như sau:
Người nộp thuế
1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Như vậy, theo quy định trên thì người nộp thuế là cá nhân cư trú phải đáp ứng những điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 01 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai sẽ được miễn toàn bộ tiền thuế TNCN đúng không?
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác như sau:
Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác
1. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
2. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:
a) Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
b) Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
c) Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
...
Như vậy, theo quy định trên, thì người nộp thuế TNCN gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì chỉ được giảm tương ứng với mức độ thiệt hại chứ không phải được miễn hoàn toàn số thuế phải nộp.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
