Quyết toán thuế TNCN 2025: Chỉ áp dụng mức giảm trừ gia cảnh 15.5 triệu đồng/tháng vào kỳ tính thuế 2026?
Thông tin mới nhất: Thu hồi tiền nghỉ hưu trước tuổi theo Nghị định 178 năm 2026
Vừa qua, ngày 04 tháng 3 năm 2026, Cục thuế ban hành Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
>> Tải về Công văn 1296/CT-CVT năm 2026
Trong đó, tại Mục 1 Phần A Công văn 1296/CT-CVT năm 2026 Cục thuế hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2025, trong đó nêu rõ chỉ chỉ áp dụng mức giảm trừ gia cảnh 15.5 triệu đồng/tháng vào kỳ tính thuế 2026 đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công cụ thể như sau:
- Đối với kỳ quyết toán năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh được xác định theo quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, cụ thể như sau:
+ Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
+ Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
- Kể từ kỳ tính thuế năm 2026 (từ ngày 01/01/2026), mức giảm trừ gia cảnh được điều chính theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, thay thế quy định hiện hành tại Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14. Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh mới được quy định như sau:
+ Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
+ Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 và được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, giúp tăng ngưỡng thu nhập được miễn thuế và giảm bớt nghĩa vụ thuế của người nộp thuế trong bối cảnh chi phí sinh hoạt và thu nhập bình quân tăng lên.
Như vậy, theo nội dung Cục thuế hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2025 thì chỉ áp dụng mức giảm trừ gia cảnh 15.5 triệu đồng/tháng vào kỳ tính thuế 2026, còn kỳ quyết toán 2025 mức giảm trừ gia cảnh được xác định theo quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, cụ thể như sau:
- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Xem thêm: Quyết toán thuế 2025 mà thu nhập lệch bảng lương và sổ kế toán thì làm Tờ khai 05/QTT như thế nào?
>> thuedientu.gdt.gov.vn dùng nộp quyết toán thuế 2026 được không?
>> Cập nhật các bước nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN trực tuyến đơn giản 2026
>> Tải file word mẫu công văn xin hủy tờ khai 02/QTT-TNCN quyết toán thuế đã nộp sai?
>> 07 lưu ý nội dung về quyết toán thuế TNCN trong năm 2026
Quyết toán thuế TNCN 2025: Chỉ áp dụng mức giảm trừ gia cảnh 15.5 triệu đồng/tháng vào kỳ tính thuế 2026? (Hình từ Internet)
Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 là mẫu nào?
Theo Mục 45 Phần VII Phụ lục II ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC và khoản 3 Điều 1 Thông tư 94/2025/TT-BTC quy định Mẫu Tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương là Mẫu số 02/QTT-TNCN.
Do đó đến năm 2026 nếu Thông tư 80/2021/TT-BTC không bị thay thế bởi văn bản khác thì Mẫu số 02/QTT-TNCN vẫn được sử dụng trong năm 2026.
Theo đó, Mẫu số 02/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 có dạng như sau:
>>> Tải về Mẫu số 02/QTT-TNCN - Mẫu Tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025 áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương.
Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm những khoản nào?
Căn cứ theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
...
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
b) Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
c) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
...
Như vậy, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm những khoản thu nhập sau đây
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản:
+ Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh;
+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;
+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;
+ Phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả;
+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm;
+ Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
Lưu ý: Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công thuộc Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
