Quyết toán thuế 2025 mà thu nhập lệch bảng lương và sổ kế toán thì làm Tờ khai 05/QTT như thế nào?

Quyết toán thuế 2025 mà thu nhập chênh lệch bảng lương và sổ kế toán thì làm Tờ khai 05/QTT như thế nào?

Quy định mới: Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2026 mới cập nhật là ngày mấy?

Nếu khi tổng thu nhập chịu thuế trên bảng lương không khớp với số liệu trên sổ kế toán khi lập Tờ khai 05/QTT-TNCN, việc xử lý cần căn cứ vào quy định pháp luật thuế về thời điểm xác định thu nhập chịu thuế và nguyên tắc quyết toán thuế TNCN.

Cụ thể:

Theo khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

Điều này nghĩa là thu nhập tính thuế TNCN phụ thuộc vào thời điểm chi trả thực tế chứ không phụ thuộc vào thời điểm hạch toán chi phí kế toán.

Ngoài ra, theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp thu nhập đã trả cho cá nhân trong năm và thực hiện quyết toán thuế TNCN theo năm tức kỳ tính thuế theo năm, do đó số liệu trên tờ khai quyết toán thuế TNCN phải phản ánh chính xác tổng thu nhập thực tế đã chi trả trong năm cho người lao động.

Như vậy, nếu thu nhập trên bảng lương và sổ kế toán thì làm Tờ khai 05/QTT-TNCN, kế toán, doanh nghiệp cần xem xét xử lý theo từng trường hợp.

Quyết toán thuế 2025 mà thu nhập lệch bảng lương và sổ kế toán thì làm Tờ khai 05/QTT như thế nào?

Khiếu nại, phản ánh trường hợp khai sai thu nhập khi quyết toán thuế TNCN 2025 trên Etax Mobile được không?

Ngày 6/3/2026, Thuế TP Hà Nội đã ban hành Công văn 6089/HAN-CNTK năm 2026 về một số lưu ý quyết toán toán TNCN từ tiền lương tiền công năm 2025 Tải về

Theo đó, tại tiểu mục 2.4 Mục 2 Phần V Công văn 6089/HAN-CNTK năm 2026 hướng dẫn cách xử lý khi phát hiện các trường hợp khai sai thu nhập khi quyết toán thuế TNCN 2025 cụ thể như sau:

Đối với trường hợp cá nhân phát hiện doanh nghiệp sử dụng thông tin của cá nhân (Tên, MST, số CCCD, số định danh cá nhân) để kê khai, tỉnh chi phítiền lương, tiền công khi xác định nghĩa vụ thuế TNDN trong khi không phát sính trả thu nhập trên thực tế cho cá nhân, gây ảnh hưởng đến dữ liệu và nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN của cá nhân, cá nhân có thể gửi thông tin phản hồi bằng phương thức điện tử cho cơ quan thuế về việc bị khai sai thu nhập hoặc khai khống thu nhập.

Hiện nay, ứng dụng eTax Mobile đã hỗ trợ cá nhân gửi phản ảnh về thu nhập tại chức năng "Tra cứu thông tin quyết toán", mục "Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN". Trên cơ sở phản ánh điện tử của cá nhân, đề nghị cơ quan thuế kịp thời kiểm tra, xác minh, xử lý và cập nhật kết quả theo quy định. Trường hợp phát hiện doanh nghiệp có hành vi sử dụng thông tin cá nhân để kê khai thu nhập, hạch toán chi phí làm giảm nghĩa vụ thuế, phải xử lý nghiêm theo quy định pháp luật; trường hợp có dấu hiệu tội phạm thì chuyển cơ quan chức năng xử lý theo quy định của pháp luật hình sự.

Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị người nộp thuế liên hệ với CQT trực tiếp quản lý để được hướng dẫn và hỗ trợ.

Hạn chót quyết toán thuế TNCN 2025 thực hiện năm 2026 là ngày nào?

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

...

Do đó, quyết toán thuế 2025 về thu nhập cá nhân thực hiện trong năm 2026 có thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất ngày 31/3/2026 đối với trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Bên cạnh đó, trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/04/2026 hoặc được dời đến ngày làm việc tiếp theo là ngày 04/5/2026 theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ luật Dân sự 2015.

Như vậy, hạn chót quyết toán thuế TNCN 2025 thực hiện năm 2026 là ngày 04/05/2026.

Lưu ý: Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết. (Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC)