Những lưu ý cho hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai khi xóa bỏ thuế khoán?

Những lưu ý cho hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai khi xóa bỏ thuế khoán?

Vừa qua, Cục Thuế đã có Công văn 4948/CT-NVT năm 2025 Tải về về việc tổ chức triển khai thực hiện Đề án Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán.

Theo đó tại Phụ lục 3 Công văn 4948/CT-NVT năm 2025, Cục Thuế có một số lưu ý dành cho hộ kinh doanh chuyển sang phương kê khai khi xóa bỏ thuế khoán cụ thể như sau:

(1) Lợi ích mà phương pháp kê khai mang lại:

- Công bằng hơn - nộp thuế theo thực tế, cạnh tranh lành mạnh.

- Minh bạch hơn - dễ chứng minh năng lực, dễ vay vốn.

- Hiện đại hơn - được hỗ trợ số hóa, dễ quản lý, đề phát triển.

(2) Cần chuẩn bị những gì khi nộp thuế theo phương pháp kê khai:

- Kiểm tra, cập nhật thông tin đăng ký thuế, ngành nghề, địa chỉ.

- Đăng ký, phát hành, sử dụng hóa đơn điện tử (đối với HKD có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm theo quy định)

- Kê khai, nộp thuế điện tử tại các ứng dụng ngành Thuế.

- Theo dõi số sách, đối chiếu doanh thu và lưu giữ chứng từ

(3) Kê khai thuế theo phương pháp kê khai như thế nào:

- Đăng ký tài khoản Thuế điện tử để kê khai, nộp thuế trực tuyến

- Sử dụng và kê khai theo mẫu Tờ khai 01/CNKD đúng quy định.

- Thực hiện kê khai, nộp thuế theo tháng/quý theo quy mô doanh thu.

- Theo dõi, ghi chép doanh thu đầy đủ; lưu trữ hóa đơn, chứng từ để phục vụ kê khai và đối chiếu với cơ quan Thuế.

(4) Ứng dụng hỗ trợ:

Hộ kinh doanh thực hiện toàn bộ thủ tục thuế bằng một tài khoản eTax duy nhất, mọi lúc, mọi nơi. Các ứng dụng, phần mềm hỗ trợ:

- eTax Mobile

- Cổng Thông tin Thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn.

- Hệ thống TTGQ thủ tục hành chính: https://dichvucong.gdt.gov.vn

- Cảng Thông tin hỗ trợ: https://hotroNNT.gdt.gov.vn

(5) Mã QR hỗ trợ hộ kinh doanh:

HKD Quét QR để biết thêm thông tin:

- Quét mã [QR 1] để xem tài liệu hướng dẫn chi tiết:

- Quét mà [QR 2] để điển Phiếu khảo sát, cung cấp thông tin, giúp cơ quan thuế hỗ trợ bạn kịp thời:

Những lưu ý cho hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai khi xóa bỏ thuế khoán? (Hình từ Internet)

Thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như thế nào?

Căn cứ tại mục 20 Phần 2 Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025 quy định về thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện như sau:

(1) Trình tự thực hiện:

- Bước 1:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện thủ tục khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế phí bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên chuẩn bị hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế nơi có hoạt động sản xuất, kinh doanh chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo tháng hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quỷ tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo quý.

- Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế:

+ Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

+ Trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

(2) Cách thức thực hiện:

- Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế,

- Hoặc gửi qua hệ thống bưu chính,

- Hoặc gửi hồ sơ điện tử đến cơ quan thuế qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN),

(3) Thành phần, số lượng hồ sơ:

- Thành phần hồ sơ gồm:

+ Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo 01/CNKD.

+ Phụ lục Bảng kế hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Kèm theo Tờ khai 01/CNKD áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HDKD.

+ Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế?

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Vì vậy, theo quy định trên, hiện nay, hộ kinh doanh, sản xuất có doanh thu trên 100 triệu/ năm mới phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Lưu ý: Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh, sản xuất trên 200 triệu/năm mới phải nộp thuế GTGT. (theo khoản 25 Điều 5 và khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)