Mặt hàng xăng dầu 2026 chịu các loại thuế nào? Thời điểm lập hóa đơn đối với bán xăng dầu tại cửa hàng bán lẻ?

Mặt hàng xăng dầu chịu các loại thuế nào?

Dưới đây là tổng hợp các loại thuế đối với mặt hành xăng dầu cụ thể như sau:

(1) Thuế giá trị gia tăng

Theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, xăng dầu thuộc mặt hàng chịu thuế GTGT 10%.

Tuy nhiên, tại Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15 (có hiệu lực từ 01/7/2025 đến 31/12/2026) quy định về phạm vị áp dụng giảm thuế GTGT như sau:

Phạm vi áp dụng

1. Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

2. Chính phủ quy định chi tiết khoản 1 Điều này.

Đồng thời, Điều 2 Nghị quyết 204/2025/QH15 nêu rõ thời gian áp dụng giảm thuế GTGT đối với mặt hàng xăng dầu như sau:

Hiệu lực thi hành

Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Theo đó, mặt hàng xăng dầu sẽ được áp dụng mức thuế GTGT 8% đến hết ngày 31/12/2026.

(2) Thuế nhập khẩu

Đối với xăng dầu nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu năm 2016 thì áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu 10%.

Tuy nhiên, trước biến động của giá dầu thế giới cho dung đột tại Trung Đông, ngày 09/03/2026 Chính phủ ban hành Nghị định 72/2026/NĐ-CP sửa đổi thuế suất nhập khẩu ưu đãi (MFN) với một số mặt hàng xăng dầu và nguyên liệu đầu vào để tăng nguồn cung và ổn định thị trường.

Cụ thể, mức thuế suất MFN được giảm từ 10% xuống 0% với xăng động cơ không pha chì (như RON 95) và các nguyên liệu pha chế xăng.

Nghị định 72/2026/NĐ-CP cũng hạ từ 7% xuống 0% với dầu diesel, nhiên liệu máy bay. Ngoài ra, một số nguyên liệu pha chế xăng, hóa dầu cũng được giảm thuế về 0%.

Nghị định 72/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 09/3 đến hết 30/4/2026, trường hợp cần kéo dài, Bộ Công Thương sẽ đề xuất để Bộ Tài chính trình Chính phủ.

Như vậy, mức thuế nhập khẩu trước đây ở mức 10% được điều chỉnh giảm về 0% đến hết ngày 30/4/2026.

(3) Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng được thực hiện theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực từ 1/1/2026.

Thuế suất cụ thể đối với xăng là 10%, xăng E5 là 8%, xăng E10 là 7%.

(4) Thuế bảo vệ môi trường

Xăng (trừ etanol), dầu diesel, dầu hỏa, dầu mazut đều là mặt hàng chịu thuế bảo vệ môi trường theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế bảo vệ môi trường năm 2010.

Tuy nhiên theo Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15 thì hiện thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu đã được giảm 50% đến hết năm 2026, tương đương 2.000 đồng/lít đối với các loại xăng (trừ etanol) và 1.000 đồng/lít đối với dầu diesel, dầu mazut.

Cụ thể, mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu áp dụng đến hết năm 2026 như sau:

Xem thêm:

>> Đã có Nghị định 72/2026/NĐ-CP giảm thuế mặt hàng xăng dầu về 0% từ ngày 09/03/2026?

>> Chính thức sửa Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đối với xăng dầu từ ngày 09/03/2026?

>> Thương nhân bán lẻ được tự quyết giá xăng dầu theo đề xuất của Bộ Công thương?

>> Thay đổi bảng giá xăng Petrolimex ngày 20/3/2026 bao nhiêu tiền 1 lít?

Mặt hàng xăng dầu 2026 chịu các loại thuế nào? (Hình từ Internet)

Thời điểm lập hóa đơn đối với bán xăng dầu tại cửa hàng bán lẻ là khi nào?

Theo điểm i khoản 4 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm c khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định thời điểm lập hóa đơn như sau:

Thời điểm lập hóa đơn

...

4. Thời điểm lập hóa đơn đối với một số trường hợp cụ thể như sau:

...

h) Đối với hoạt động bán điện của các công ty phát điện trên thị trường điện thì thời điểm lập hóa đơn điện tử được xác định căn cứ thời điểm về đối soát số liệu thanh toán giữa đơn vị vận hành hệ thống điện và thị trường điện, đơn vị phát điện và đơn vị mua điện theo quy định của Bộ Công Thương hoặc hợp đồng mua bán điện đã được Bộ Công Thương hướng dẫn, phê duyệt nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn kê khai, nộp thuế đối với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật về thuế. Riêng hoạt động bán điện của các công ty phát điện có cam kết bảo lãnh của Chính phủ về thời điểm thanh toán thì thời điểm lập hóa đơn điện tử căn cứ theo bảo lãnh của Chính phủ, hướng dẫn và phê duyệt của Bộ Công Thương và các hợp đồng mua bán điện đã được ký kết giữa bên mua điện và bên bán điện.

i) Thời điểm lập hóa đơn điện tử đối với trường hợp bán xăng dầu tại các cửa hàng bán lẻ cho khách hàng là thời điểm kết thúc việc bán xăng dầu theo từng lần bán. Người bán phải đảm bảo lưu trữ đầy đủ hóa đơn điện tử đối với trường hợp bán xăng dầu cho khách hàng là cá nhân không kinh doanh, cá nhân kinh doanh và đảm bảo có thể tra cứu khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.

k) Đối với trường hợp cung cấp dịch vụ vận tải hàng không, dịch vụ bảo hiểm qua đại lý, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 10 của tháng sau tháng phát sinh.

...

Như vậy, theo quy định trên thời điểm lập hóa đơn đối với trường hợp bán xăng dầu tại các cửa hàng bán lẻ cho khách hàng là thời điểm kết thúc việc bán xăng dầu theo từng lần bán. Người bán phải đảm bảo lưu trữ đầy đủ hóa đơn điện tử đối với trường hợp bán xăng dầu cho khách hàng là cá nhân không kinh doanh, cá nhân kinh doanh và đảm bảo có thể tra cứu khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.

Xuất hóa đơn bán xăng dầu có bắt buộc ghi đầy đủ thông tin người mua không?

Theo khoản 14 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm d khoản 7 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định một số trường hợp hóa đơn điện tử không nhất thiết có đầy đủ các nội dung:

Nội dung của hóa đơn

...

14. Một số trường hợp hóa đơn điện tử không nhất thiết có đầy đủ các nội dung

...

c) Đối với hóa đơn điện tử bán hàng tại siêu thị, trung tâm thương mại mà người mua là cá nhân không kinh doanh thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có tên, địa chỉ, mã số thuế người mua, chữ ký số của người mua.

Đối với hóa đơn điện tử bán xăng dầu cho khách hàng là cá nhân không kinh doanh thì không nhất thiết phải có các chỉ tiêu: Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua, chữ ký số của người mua.

d) Đối với hóa đơn điện tử là tem, vé, thẻ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có chữ ký số của người bán (trừ trường hợp tem, vé, thẻ là hóa đơn điện tử do cơ quan thuế cấp mã), tiêu thức người mua (tên, địa chỉ, mã số thuế), tiền thuế, thuế suất thuế giá trị gia tăng. Trường hợp tem, vé, thẻ điện tử có sẵn mệnh giá thì không nhất thiết phải có tiêu thức đơn vị tính, số lượng, đơn giá.

đ) Đối với chứng từ điện tử dịch vụ vận tải hàng không xuất qua website và hệ thống thương mại điện tử được lập theo thông lệ quốc tế cho người mua là cá nhân không kinh doanh được xác định là hóa đơn điện tử thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu hóa đơn, số thứ tự hóa đơn, thuế suất thuế giá trị gia tăng, mã số thuế, địa chỉ người mua, chữ ký số của người bán.

...

Theo quy định trên, đối với hóa đơn điện tử bán xăng dầu cho khách hàng là cá nhân không kinh doanh thì không nhất thiết phải có các chỉ tiêu: Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua, chữ ký số của người mua.

Như vậy, hóa đơn điện tử bán xăng dầu không nhất thiết phải có các thông tin về:

(1) Tên người mua

(2) Địa chỉ người mua

(3) Mã số thuế người mua

(4) Chữ ký số của người mua

Lưu ý: Việc không cần thiết ghi đầy đủ các thông tin của người mua nói trên áp dụng đối với người mua là cá nhân không kinh doanh. Đồng nghĩa với việc nếu người mua là cá nhân kinh doanh thì xuất hóa đơn phải đầy đủ thông tin theo quy định.