Một lít xăng dầu phải chịu các loại thuế nào? Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu từ 2025 là bao nhiêu?

Một lít xăng phải chịu những loại thuế nào?

Hiện nay, theo quy định của pháp luật một lít xăng đang phải chịu những loại thuế sau:

- Thuế giá trị gia tăng

Căn cứ tại Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định về đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng như sau:

Đối tượng chịu thuế

Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này.

Như vậy, đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng bao gồm hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008. Khi dẫn chiếu đến Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì có thể thấy xăng không thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Mức thuế suất giá trị gia tăng áp dụng cho xăng là 10% theo quy định tại khoản 3 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.

- Thuế nhập khẩu

Hiện nay, đối tượng hàng hóa là xăng thì nguồn cung trong nước vẫn chưa đáp ứng đủ nhu cầu của người tiêu dùng nên hiện nay vẫn phải nhập khẩu từ các nước khác vì vây, xăng nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam được quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016.

- Thuế tiêu thụ đặc biệt

Căn cứ tại điểm g khoản 1 Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 được sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 1 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi 2014 quy định xăng các loại thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Mức thuế suất đối với xăng các loại được quy định tại Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi Khoản 4 Điều 1 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi 2014 cụ thể như sau:

+ Xăng: 5%

+ Xăng E5: 8%

+ Xăng E10: 7%

- Thuế bảo vệ môi trường

Căn cứ tại khoản 1 Điều 3 Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010 quy định về các đối tượng chịu thuế như sau:

Đối tượng chịu thuế

1. Xăng, dầu, mỡ nhờn, bao gồm:

a) Xăng, trừ etanol;

b) Nhiên liệu bay;

c) Dầu diezel;

d) Dầu hỏa;

đ) Dầu mazut;

e) Dầu nhờn;

g) Mỡ nhờn.

2. Than đá, bao gồm:

a) Than nâu;

b) Than an-tra-xít (antraxit);

c) Than mỡ;

d) Than đá khác.

Như vậy, đối với xăng (trừ etanol) là thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường với mức thuế được quy định theo biểu khung thuế tại Điều 8 Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010 cụ thể là từ 1.000 đồng/lít đến 4.000 đồng/lít.

Hiện nay, mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng (trừ etanol) theo Nghị quyết 42/2023/UBTVQH15 về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn do Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành được quy định cụ thể là 2.000 đồng/lít.

Tuy nhiên, từ 01/01/2025, mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng tiếp tục được thực hiện theo quy định tại Mục I khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14 về Biểu thuế bảo vệ môi trường là 4.000 đồng/lít.

Cập nhật mới: Hiện nay, mặt hàng xăng dầu đang chịu các loại thuế như sau:

(1) Thuế giá trị gia tăng

Theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, xăng dầu thuộc mặt hàng chịu thuế GTGT 10%.

Tuy nhiên, tại Nghị quyết 204/2025/QH15, xăng thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%.

Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT 2% này là đến hết năm 2026.

(2) Thuế nhập khẩu (đối với các loại xăng nhập khẩu)

Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016, đối với xăng dầu nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam thì áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu 10%.

(3) Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng được thực hiện theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (có hiệu lực từ 1/1/2026).

Thuế suất cụ thể đối với xăng là 10%, xăng E5 là 8%, xăng E10 là 7%.

(4) Thuế bảo vệ môi trường

Xăng (trừ etanol), dầu diesel, dầu hỏa, dầu mazut đều là đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010.

Tuy nhiên, ngày 26/3/2026, Chính phủ đã ban hành Quyết định 482/QĐ-TTg năm 2026 chính thức giảm toàn bộ 4 loại thuế đối với xăng dầu về 0% kể từ 24 giờ 00 phút ngày 26/3/2026 đến hết ngày 15/4/2026.

Tiếp đó, ngày 12/4/2026, Quốc hội đã có Nghị quyết 19/2026/QH16 chính thức kéo dài thời hạn giảm thuế xăng dầu xuống 0% từ ngày 16/4/2026 đến hết ngày 30/6/2026.

Ngày 30/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị quyết 25/2026/NQ-CP về việc kéo dài thời hạn áp dụng của Nghị định 72/2026/NĐ-CP đến hết ngày 30/6/2026

Như vậy, tổng thời gian mà thuế xăng dầu được giảm thuế về 0% từ ngày 26/3/2026 đến 30/6/2026.

Một lít xăng phải chịu những loại thuế nào? (Hình từ Internet)

Điều kiện để trở thành đại lý bán lẻ xăng dầu là gì?

Căn cứ tại Điều 19 Nghị định 83/2014/NĐ-CP quy định về điều kiện để trở thành đại lý bán lẻ xăng dầu như sau:

Điều kiện đối với đại lý bán lẻ xăng dầu

Thương nhân có đủ các điều kiện dưới đây được Sở Công Thương cấp Giấy xác nhận đủ điều kiện làm đại lý bán lẻ xăng dầu (sau đây gọi tắt là đại lý):

1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật, trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp có đăng ký kinh doanh xăng dầu.

Có cửa hàng bán lẻ xăng dầu thuộc sở hữu hoặc thuê với thời hạn thuê từ năm (05) năm trở lên được cấp Giấy chứng nhận cửa hàng đủ điều kiện bán lẻ xăng dầu theo quy định tại Điều 25 Nghị định này.

3. Cán bộ quản lý, nhân viên trực tiếp kinh doanh phải được đào tạo, huấn luyện và có chứng chỉ đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ về phòng cháy, chữa cháy và bảo vệ môi trường theo quy định của pháp luật hiện hành.

Như vậy, để trở thành đại lý bán lẻ xăng dầu thì cần phải đáp ứng các điều kiện theo quy định trên.

Cập nhật mới: Hiện hành, tại Điều 19 Nghị định 83/2014/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 15 Điều 1 Nghị định 95/2021/NĐ-CP quy định điều kiện đối với đại lý bán lẻ xăng dầu như sau:

Thương nhân có đủ các điều kiện dưới đây được Sở Công Thương cấp Giấy xác nhận đủ điều kiện làm đại lý bán lẻ xăng dầu (sau đây gọi tắt là đại lý):

- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật, trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp có đăng ký kinh doanh xăng dầu.

- Có cửa hàng bán lẻ xăng dầu thuộc sở hữu hoặc thuê với thời hạn thuê từ năm (05) năm trở lên được cấp Giấy chứng nhận cửa hàng đủ điều kiện bán lẻ xăng dầu theo quy định tại Điều 25 Nghị định 83/2014/NĐ-CP.

- Cán bộ quản lý, nhân viên trực tiếp kinh doanh phải được đào tạo, huấn luyện và có chứng chỉ đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ về phòng cháy, chữa cháy và bảo vệ môi trường theo quy định của pháp luật hiện hành.