Thuế môn bài một năm phải nộp là bao nhiêu? Doanh nghiệp chậm nộp tờ khai thuế thuế môn bài bị phạt bao nhiêu tiền?

Thuế môn bài một năm phải nộp là bao nhiêu?

Theo quy định tại Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp 1983 (đã hết hiệu lực), thuế môn bài là loại thuế kinh doanh của tổ chức và cá nhân kinh doanh thường xuyên hoặc buôn từng chuyến hàng đều phải nộp. Thuế môn bài được tính dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của doanh nghiệp, hoặc doanh thu của hộ kinh doanh.

Tuy nhiên, kể từ ngày 01/07/2007, Luật Quản lý thuế 2006 đã bãi bỏ thuế môn bài và thay thế bằng lệ phí môn bài.

Lệ phí môn bài là khoản thu đối với tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

Lệ phí môn bài được tính dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của doanh nghiệp, hoặc doanh thu của hộ kinh doanh.

Như vậy, hiện nay, thuật ngữ “thuế môn bài” không còn được sử dụng rộng rãi. Mà thay vào đó, thuật ngữ “lệ phí môn bài” được dùng thay thế.

Cách tính lệ phí môn bài được quy định cụ thể theo từng loại hình kinh doanh ứng với các bậc thuế.

Đồng thời, các bậc lệ phí môn bài được quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP và khoản 1, 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC.

Theo đó, mức lệ phí môn bài một năm phải đóng đối với các cá nhân kinh doanh, tổ chức được quy định như sau:

Đồng thời, theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP và được sửa đổi bởi điểm a, b khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định một số tổ chức/doanh nghiệp thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo quy định năm 2025 như sau:

Cập nhật mới: Hiện hành, theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 Quốc hội đã quyết nghị chấm dứt việc thu, nộp thuế môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Đồng thời, tại Điều 6 Nghị định 362/2025/NĐ-CP quy định bãi bỏ Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài và Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24 tháng 02 năm 2020 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04 tháng 10 năm 2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.

Ngoài ra, tại Công văn 645/CT-CS năm 2026 của Cục Thuế về việc nộp lệ phí môn bài từ 01/01/2026 như sau:

Căn cứ các quy định nêu trên, kể từ ngày 01/01/2026, người nộp thuế không phải nộp lệ phí môn bài đối với năm 2026 và các năm tiếp theo. Theo đó, người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài đối với năm 2026 và các năm tiếp theo.

Đề nghị các Thuế tỉnh, thành phố tổ chức tuyên truyền, phổ biến nội dung này đến người nộp thuế để thực hiện thống nhất việc kê khai, nộp lệ phí môn bài kể từ năm 2026 và thực hiện rà soát, áp dụng các biện pháp quản lý thuế theo quy định để thu đúng, thu đủ số tiền lệ phí môn bài phát sinh phải nộp đối với năm 2025 trở về trước vào ngân sách nhà nước.

Như vậy, chính thức kể từ ngày 01/01/2026, người nộp thuế không phải nộp lệ phí môn bài đối với năm 2026 và các năm tiếp theo. Theo đó, người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài đối với năm 2026 và các năm tiếp theo.

Thuế môn bài một năm phải nộp là bao nhiêu? Doanh nghiệp chậm nộp tờ khai thuế thuế môn bài bị phạt bao nhiêu tiền? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp chậm nộp tờ khai thuế thuế môn bài bị phạt bao nhiêu tiền?

Đầu tiên, tại điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định như sau:

Hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả và nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền khi xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

...

4. Nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền

a) Mức phạt tiền quy định tại Điều 10, 11, 12, 13, 14, 15, khoản 1, 2 Điều 19 và Chương III Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức.

Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.

...

Dẫn chiếu đến Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định doanh nghiệp chậm nộp tờ khai thuế môn bài tùy vào mức độ nghiêm trọng mà sẽ có mức xử phạt hành chính như sau:

Phạt cảnh cáo: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 - 05 ngày.

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng - 5.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 - 30 ngày.

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng - 8.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 31 - 60 ngày.

- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng - 15.000.000 đồng đối với doanh nghiệp có những hành vi:

+ Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 61 - 90 ngày.

+ Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 91 ngày nhưng không phát sinh thuế

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế

+ Không nộp các phụ lục về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Phạt tiền từ 15.000.000 đồng - 25.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp, có phát sinh số thuế và doanh nghiệp đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách Nhà nước trước thời gian công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời gian lập biên bản về hành vi chậm nộp.

Lưu ý: Trường hợp mức tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ thuế thì số tiền phạt tối đa bằng với số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ thuế nhưng không được thấp hơn mức trung bình của khung phạt tại quy định này.

Cập nhật mới: Hiện hành, theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 Quốc hội đã quyết nghị chấm dứt việc thu, nộp thuế môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Đồng thời, tại Điều 6 Nghị định 362/2025/NĐ-CP quy định bãi bỏ Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài và Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24 tháng 02 năm 2020 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04 tháng 10 năm 2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.