Hướng dẫn cách ghi mẫu 01 TCKT tờ khai thuế của tổ chức khai thay mới nhất 2026?

Hướng dẫn cách ghi mẫu 01 TCKT tờ khai thuế của tổ chức khai thay mới nhất 2026?

Hiện nay, mẫu số 01/TCKT được ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC là mẫu tờ khai thuế của tổ chức khai thuế GTGT, thuế TNCN đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khấu trừ khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức, cá nhân cho thuê bất động sản.

Cụ thể mẫu này có dạng như sau:

- Tờ khai theo Mẫu số 01/TCKT <<<Tải về>>>

Sau đây là hướng dẫn cách ghi mẫu số 01/TCKT tờ khai thuế của tổ chức khai thay cho cá nhân kinh doanh:

Tại đầu tờ khai, tổ chức chọn 1 trong 2:

- Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức: áp dụng khi cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức.

- Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản: áp dụng khi tổ chức thuê nhà, văn phòng của cá nhân và khai thuế thay.

[01] Kỳ tính thuế: Chọn một trong các hình thức sau:

- [01a] Tháng… năm…: ghi khi kê khai theo tháng.

- [01b] Quý… năm…: ghi khi kê khai theo quý.

- [01c] Lần phát sinh: áp dụng cho trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản khai thuế lần phát sinh theo kỳ thanh toán trên hợp đồng..

[02] Lần đầu: Chọn nếu đây là lần nộp tờ khai đầu tiên.

[03] Bổ sung lần thứ: Chọn khi kê khai bổ sung và ghi số lần bổ sung.

[04] Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay: Ghi tên doanh nghiệp/tổ chức.

- [04.1] Mã số thuế: Ghi mã số thuế của doanh nghiệp.

- [04.2] Điện thoại: Ghi số điện thoại liên hệ của công ty.

- [04.3] Email: Ghi email liên hệ của doanh nghiệp.

[05] Tên đại lý thuế: Điền tên đại lý thuế (nếu có)

- [05.1] Mã số thuế: Ghi mã số thuế của đại lý thuế. (nếu có)

I. Khai thuế thay cá nhân hợp tác kinh doanh

[07] Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ: Ghi tổng doanh thu hợp tác kinh doanh trong kỳ.

[08] Tổng doanh thu tính thuế TNCN trong kỳ: Ghi tổng doanh thu tính thuế TNCN hợp tác kinh doanh trong kỳ.

[09] Tổng số thuế TNCN phải nộp: Ghi số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thay.

II. Khai thuế thay cá nhân cho thuê bất động sản

[10] Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ: Ghi tổng tiền thuê nhà/thuê mặt bằng trong kỳ.

[11] Tổng số thuế GTGT phải nộp

[12] Tổng số thuế TNCN phải nộp

Lưu ý:

- Trường hợp tổ chức khai thay cá nhân hợp tác kinh doanh thuộc trường hợp kê khai, nộp thuế GTGT theo tháng thì chọn kỳ tính thuế của tháng có phát sinh thanh toán tiền cho cá nhân.

- Trường hợp tổ chức khai thay cá nhân hợp tác kinh doanh thuộc trường hợp kê khai, nộp thuế GTGT theo quý thì chọn kỳ tính thuế của quý có phát sinh thanh toán tiền cho cá nhân.

- Trường hợp tổ chức khai thay cá nhân cho thuê bất động sản thì thời hạn khai thuế xác định theo kỳ thanh toán. Trường hợp có nhiều kỳ thanh toán trong tháng thì khai theo tháng.

- Chỉ tiêu [01c]: áp dụng cho trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản khai thuế lần phát sinh theo kỳ thanh toán trên hợp đồng.

- Trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cá nhân hợp tác kinh doanh thì sử dụng mã số thuế nộp thay được cấp theo quy định tại Thông tư về đăng ký thuế và hồ sơ khai thuế nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay.

- Trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản thì sử dụng mã số thuế của tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay và hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê.

Xem thêm:

Người mua là người nước ngoài thì xuất hóa đơn như thế nào theo Công văn 1557?

Có được miễn thuế TNDN trong 3 năm khi chuyển đổi công ty TNHH 1 thành viên sang công ty TNHH 2 thành viên không?

Hồ sơ để khoản chi quốc phòng an ninh được đưa vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN gồm những gì?

Hướng dẫn cách ghi mẫu 01 TCKT tờ khai thuế của tổ chức khai thay mới nhất 2026? (Hình từ Internet)

Trong trường hợp tổ chức thuê bất động sản thực hiện khai thay, nộp thay thuế thì hồ sơ khai thuế phải được nộp vào thời điểm nào?

Căn cứ vào khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định như sau:

Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn

...

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế

...

d) Trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay thì tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân. Thời hạn nộp hổ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.

Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp khai thuế;

...

Theo quy định trên, trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay thì tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của tổ chức thuê bất động sản khai thay, nộp thay được xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản

03 trách nhiệm của tổ chức, cá nhân khi thực hiện khai thay, nộp thay thuế?

Căn cứ vào Điều 14 Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân khai thay, nộp thay, khẩu trừ thuế bao gồm:

(1) Kê khai đầy đủ, chính xác, đúng thời hạn doanh thu và số thuế phải nộp; nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định.

(2) Chịu trách nhiệm trước pháp luật về hành vi chậm kê khai, chậm nộp, kê khai sai, khẩu trừ hoặc nộp thuế không đúng quy định theo quy định của Luật Quản lý thuế.

(3) Trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân không thực hiện hoặc thực hiện không đúng quy định của pháp luật thuế và pháp luật khác có liên quan thì bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế.