Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử sẽ được hỗ trợ tạo lập tờ khai thuế và tính thuế từ ngày 01/01/2026?

Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử sẽ được hỗ trợ tạo lập tờ khai thuế và tính thuế từ ngày 01/01/2026?

Căn cứ theo quy định tại Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025 Tải về quy định hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 của Luật này có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

3. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 56/2024/QH15 (sau đây gọi là Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14) có hiệu lực thi hành đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2026, trừ quy định tại Điều 51 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực thi hành đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025.

...

Theo quy định trên thì các chính sách về hóa đơn đối với hộ kinh doanh theo Luật Quản lý thuế 2025 sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

Đồng thời căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

1. Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân:

a) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế, đối tượng không phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế;

b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế, đối tượng phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, cơ sở dữ liệu quản lý thuế và các nguồn cơ sở dữ liệu khác mà cơ quan thuế có được từ cơ quan nhà nước khác, tổ chức, cá nhân cung cấp.

...

Như vậy, theo quy định trên thì từ ngày 01/01/2026 trong trường hợp hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì khi đó hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ tự tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc kê khai thuế.

Xem thêm: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế cụ thể bao nhiêu?

Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử sẽ được hỗ trợ tạo lập tờ khai thuế và tính thuế từ ngày 01/01/2026? (hình từ internet)

Việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026 như thế nào?

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 thì nhằm phát triển kinh tế tư nhân Quốc hội đã ban hành một số chính sách để thức đẩy sự phát triển và một trong số đó là chính sách hỗ trợ về thuế, phí, lệ phí được quy đinh tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.

Theo chính sách được quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 thì từ ngày 01/01/2026 sẽ chính thức xóa bỏ thuế khoán.

Bên cạnh đó sau khi bỏ thuế khoán thì hộ kinh doanh sẽ chuyển qua nộp thuế theo phương pháp kê khai và được quản lý theo mô hình gồm 3 nhóm chính cụ thể như sau:

Theo bảng trên, thì việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh theo mô hình quản lý mới cụ thể như sau:

- Nhóm 1: (hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 200 triệu): việc sử dụng hóa đơn điện tử là KHÔNG BẮT BUỘC nhưng vẫn được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử trong giao dịch với người tiêu dùng để thuận tiện hơn trong công tác quản lý thuế cũng như thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh

- Nhóm 2: (hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 200 triệu cho đến 3 tỷ):

+ Các hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng đạt ngưỡng doanh thu trên 1 tỷ thì BẮT BUỘC phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

+ Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở xuống thì KHÔNG BẮT BUỘC phải sử dụng hóa đơn điện tử.

- Nhóm 3: (hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ): việc sử dụng hóa đơn điện tử là BẮT BUỘC. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ sẽ phải lựa chọn sử dụng một trong hai loại hóa đơn điện tử là hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Như thế nào là hóa đơn điện tử, từng loại hóa đơn điện tử được định nghĩa như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP thì các loại hóa đơn điện tử được định nghĩa như sau:

(1) Hóa đơn điện tử: là hóa đơn có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập bằng phương tiện điện tử để ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật về kế toán, pháp luật về thuế, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, trong đó:

(2) Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế: là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch là một dãy số duy nhất do hệ thống của cơ quan thuế tạo ra và một chuỗi ký tự được cơ quan thuế mã hóa dựa trên thông tin của người bán lập trên hóa đơn.

(3) Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua không có mã của cơ quan thuế.

(4) Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế (sau đây gọi là hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền) là hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử để người mua có thể truy xuất, kê khai thông tin hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập từ hệ thống tính tiền, dữ liệu được chuyển đến cơ quan thuế theo định dạng được quy định tại Điều 12 Nghị định này.

Ngoài ra máy tính tiền cũng được định nghĩa như sau:

Máy tính tiền là hệ thống tính tiền bao gồm một thiết bị điện tử đồng bộ hoặc một hệ thống gồm nhiều thiết bị điện tử được kết hợp với nhau bằng giải pháp công nghệ thông tin có chức năng chung như: tính tiền, lưu trữ các giao dịch bán hàng, số liệu bán hàng.