Có bao nhiêu loại quyết toán thuế phổ biến hiện nay? Bao nhiêu năm quyết toán thuế một lần?

Quyết toán thuế là gì?

Căn cứ theo khoản 10 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 có giải thích về thuật ngữ quyết toán thuế là gì như sau:

Giải thích từ ngữ

...

10. Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

...

Quyết toán thuế có thể hiểu là quá trình doanh nghiệp, cá nhân kê khai và tính toán, rà soát số tiền thuế phải nộp cho cơ quan thuế trong một kỳ nhất định (thường là hàng năm).

Đây là bước quan trọng để xác định số thuế thực tế mà doanh nghiệp hoặc cá nhân đã nộp trong suốt năm và có thể cần điều chỉnh nếu số thuế đã nộp trước đó ít hơn hoặc nhiều hơn so với số thuế phải nộp theo quy định.

Cập nhật mới: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Tuy nhiên, Luật Quản lý thuế 2025 không định nghĩa về khai quyết toán thuế

Có bao nhiêu loại quyết toán thuế phổ biến hiện nay?

Như đã nói ở mục I, quyết toán thuế là quá trình doanh nghiệp, cá nhân kê khai và tính toán số tiền thuế phải nộp cho cơ quan thuế trong một kỳ nhất định. Vậy nên, tất cả các loại thuế mà cá nhân, tổ chức đã đóng và kê khai đều phải được quyết toán thuế.

Có nhiều loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân,… và đều cần phải thực hiện quyết toán thuế. Tuy nhiên, bài viết này chỉ tập trung về 3 loại chính quyết toán thuế thường được biết đến bao gồm:

Thứ nhất, quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quá trình xác định và tính toán số tiền thuế mà một cá nhân phải nộp hoặc được hoàn lại, dựa trên tổng thu nhập có được trong một năm tài chính. Quá trình này có thể do cá nhân trực tiếp thực hiện hoặc thông qua tổ chức, doanh nghiệp nơi cá nhân làm việc.

Nếu cá nhân có thu nhập từ các nguồn khác nhau và những thu nhập này thuộc diện phải chịu thuế, cá nhân đó có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế

Thứ hai, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một công việc quan trọng trong công tác kế toán của mỗi doanh nghiệp, giúp đảm bảo tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về thuế. Trong quá trình quyết toán, nhân viên kế toán sẽ thực hiện việc tính toán, tổng hợp và kê khai đầy đủ các khoản doanh thu, thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, cũng như từ việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ của doanh nghiệp trong một kỳ tính thuế.

Quá trình này bao gồm việc xác định chính xác các khoản thu nhập chịu thuế, các chi phí hợp lý được phép trừ và tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Các số liệu này sẽ được báo cáo và gửi đến cơ quan thuế theo đúng hạn và quy định. Việc thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ.

Thứ ba, quyết toán thuế giá trị gia tăng:

Quyết toán thuế giá trị gia tăng là quá trình doanh nghiệp thực hiện tính toán và xác định số thuế GTGT phải nộp hoặc được hoàn lại trong kỳ tính thuế, dựa trên doanh thu từ từng loại hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh. Việc quyết toán này đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về thuế, đồng thời giúp xác định số thuế giá trị gia tăng thực tế phải nộp hoặc hoàn lại từ cơ quan thuế.

Tất cả các doanh nghiệp kinh doanh (trừ hộ gia đình vừa và nhỏ) đều phải thực hiện việc lập và gửi quyết toán thuế GTGT hàng năm đến cơ quan thuế.

Đồng thời, tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 cũng quy định thì đối với quyết toán thuế sẽ có 2 trường hợp, cụ thể:

(1) Người nộp thuế có thể ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế;

(2) Người nộp thuế có thể trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Có bao nhiêu loại quyết toán thuế phổ biến hiện nay? Bao nhiêu năm quyết toán thuế một lần? (Hình từ Internet)

Bao nhiêu năm quyết toán thuế một lần?

Căn cứ theo tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

...

Theo quy định của pháp luật hiện nay, việc quyết toán thuế sẽ được thực hiện mỗi năm một lần, cụ thể như sau:

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.

- Đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời gian quyết toán thuế Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

- Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thời điểm quyết toán thuế chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề.

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Cập nhật mới: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, từ ngày 01/07/2026 thì Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực và không quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể mà sẽ do Chính phủ ban hành văn bản hướng dẫn riêng.