Cách lập Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN trên HTKK?

Cách lập Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN trên HTKK?

Sau đây là hướng dẫn cách lập Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK:

Bước 1: Đăng nhập phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)

Bước 2: Từ menu chức năng “Kê khai/Thuế thu nhập cá nhân” chọn “02/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của cá nhân (TT80/2021).

Lưu ý: Để bắt đầu thực hiện kê khai tờ khai thuế, cần lựa chọn các thông tin đầu vào như:

- Hiệu lực: Hiệu lực theo kỳ tính thuế

- Các trường hợp quyết toán bao gồm:

+ TH1: Quyết toán theo năm dương lịch

+ TH2: Quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch

+ TH3: Quyết toán không đủ 12 tháng

- Hạn nộp tờ khai:

+ Nếu “Quyết toán theo năm dương lịch”: hạn nộp = Ngày 30/4 của Năm sau Kỳ tính thuế. Nếu hạn nộp rơi vào ngày nghỉ, lễ thì dịch sang ngay tiếp theo

+ Nếu “Quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch”: hạn nộp = Ngày cuối Tháng quyết toán đến + 90 ngày hoặc Ngày 30/4 của Năm tiếp theo Năm Kỳ tính thuế. Nếu hạn nộp rơi vào ngày nghỉ, lễ thì dịch sang ngay tiếp theo

+ Nếu “Quyết toán không đủ 12 tháng”: hạn nộp = Ngày cuối của Đến tháng, nếu hạn nộp rơi vào ngày nghỉ, lễ thì dịch sang ngay tiếp theo

Bước 3: Nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai thuế 02/QTT-TNCN như sau:

Bước 4: Điền chỉ tiêu

Chi tiết các chỉ tiêu như sau:

- Chỉ tiêu [20] = [21] + [23], không sửa.

- Chỉ tiêu [21], [23], [28], [29]: NNT tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 16 chữ số

- Chỉ tiêu [22]: Nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, kiểm tra <= [21]

- Chỉ tiêu [24]: UD hỗ trợ hiển thị = số dòng trên bảng kê 01-2

- Chỉ tiêu [25]: UD hỗ trợ tính theo công thức: ([25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30]), không cho sửa

- Chỉ tiêu [26]: UD hỗ trợ tính theo công thức: [26] = [(Đến tháng quyết toán -Từ tháng quyết toán +1)*11.000.000], không cho sửa

- Chỉ tiêu [27]: UD hỗ trợ tính theo công thức: [27] = Tổng (Đến tháng giảm trừ - Từ tháng giảm trừ + 1)*4.400.000 của tất cả các dòng trong bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN

- Chỉ tiêu [30]: NNT tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 16 chữ số, Kiểm tra [30] <= [(Đến tháng QT- Từ tháng QT +1)*1.000.000]

- Chỉ tiêu [31]: UD hỗ trợ tính theo công thức: ([31]=[20]-[22]-[25]), nếu [31] <0 thì hiển thị =0

- Chỉ tiêu [32]: UD hỗ trợ tính theo công thức: [32] = [31]/ (Đến tháng – Từ tháng+1) * Biểu thuế lũy tiến tháng * (Đến tháng – Từ tháng+1)

- Chỉ tiêu [33]: UD hỗ trợ tính theo công thức: ([33]=[34]+[35]+[36]-[37]-[38]). Nếu âm thì cảnh báo đỏ

- Chỉ tiêu [34], [35]: NNT tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 13 chữ số

- Chỉ tiêu [36]: Nhập số >=0. Kiểm tra [36] <=[32] x {[23]/([20] –[22])}x 100%

- Chỉ tiêu [37]: Nhập số >=0. Kiểm tra [37] <= [34] + [36]

- Chỉ tiêu [38]: Nhập số >=0. Kiểm tra [38] <= [35]

- Chỉ tiêu [39]: UD hỗ trợ tính theo công thức: [39]=[40]+[41]. Nếu âm thì cảnh báo đỏ

- Chỉ tiêu [40]: Nhập số >=0. Kiểm tra [40] <= [32]

- Chỉ tiêu [41]: NNT tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 13 chữ số

- Chỉ tiêu [42]: UD hỗ trợ tính theo công thức: [42]=([32]-[33]-[39]). Nếu [42] < 0 thì hiển thị = 0

- Chỉ tiêu [43]: Nhập số >=0. Kiểm tra (0<[42]<=50.000 đồng), nếu vi phạm cảnh báo đỏ

- Chỉ tiêu [44]: UD hỗ trợ tính theo công thức: [44 ]= trị tuyệt đối của ([32]-[33]-[39]) nếu ([32]-[33]-[39]) <0

- Chỉ tiêu [45]: UD hỗ trợ tính theo công thức: [45]=[46]+[47], Kiểm tra phải <= [44]

- Chỉ tiêu [46], [47]: Nhập số >=0, cho nhập khi [44] >0, tối đa 13 chữ số

- Chỉ tiêu [48]: UD hỗ trợ tính theo công thức: [48]=[44]-[45], không cho sửa

<Trường hợp người nộp thuế đề nghị hoàn trả vào tài khoản của người nộp thuế tại chỉ tiêu [46] thì ghi thêm các thông tin sau:>

- Số tiền hoàn trả: Hiển thị = chỉ tiêu [46]

- Hình thức hoàn trả: Nếu [46] Số thuế hoàn trả cho NNT > 5.000.000 thì bắt buộc tích chọn “Chuyển khoản”, nếu [46] Số thuế hoàn trả cho NNT <= 5.000.000 thì cho phép tích chọn “Chuyển khoản” hoặc “Tiền mặt”. Bắt buộc nhập tất cả các thông tin tương ứng với từng hình thức

- Tên chủ tài khoản, tài khoản số: Hiển thị theo tên NNT đăng nhập hệ thống, định dạng chữ in hoa không dấu, không cho sửa

- Tại Ngân hàng/KBNN: Chọn trong danh mục

+ Hỗ trợ tìm kiếm nhanh theo tỉnh. Chọn tỉnh trước thì UD hỗ trợ hiển thị danh sách các ngân hàng thuộc tỉnh đã chọn

+ Hỗ trợ tìm kiếm nhanh tỉnh và ngân hàng/KBNN: Gõ text cần tìm kiếm và nhấn phím F3

- CMND/CCCD/HC số, Ngày cấp, Nơi nhận tiền hoàn thuế: Kho bạc Nhà nước: Cho phép nhập

<Trường hợp người nộp thuế đề nghị bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác tại chỉ tiêu [47] thì ghi thêm các thông tin sau:>

- Chỉ tiêu (2): Cho phép nhập. Kiểm tra đúng cấu trúc MST

- Chỉ tiêu (3), (4), (10): NNT tự nhập

- Chỉ tiêu (5): Hiển thị tên tiểu mục tương ứng với cột (7). Không cho sửa

- Chỉ tiêu (6), (7), (8): Chọn trong danh mục

- Chỉ tiêu (9): Hiển thị tỉnh tương ứng với cột (8), Nếu cột (8) chọn cục Thuế DNL thì cột (9) cho chọn trong danh mục 63 tỉnh

- Chỉ tiêu (11): NNT tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 13 chữ số

- Chỉ tiêu (12): NNT tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, tối đa 13 chữ số, Kiểm tra tổng cột (12) = chỉ tiêu [47]

- Chỉ tiêu (13): UD tính theo công thức: (13) = (11) – (12), không cho sửa

Bước 5: Lập Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN: Phụ lục giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

- Chỉ tiêu [04]: Hiển thị theo thông tin tờ khai

- Chỉ tiêu [05]: Hiển thị theo thông tin tờ khai

- Chỉ tiêu [06]: Nhập kiểu text

- Chỉ tiêu [07]: Cho phép nhập. Kiểm tra đúng cấu trúc MST

- Chỉ tiêu [08]: Cho phép nhập

- Chỉ tiêu [09]: UD tự tăng/giảm khi thêm/bớt dòng

- Chỉ tiêu [10]: Họ và tên: Bắt buộc nhập kiểu text

- Chỉ tiêu [11]: Cho phép nhập. Kiểm tra đúng cấu trúc MST

- Chỉ tiêu [12]: Chọn trong danh mục

- Chỉ tiêu [13]: Bắt buộc nhập nếu không có MST

- Chỉ tiêu [14]: Nhập định dạng ngày <= ngày hiện tại

- Chỉ tiêu [15]: Chọn trong danh mục

- Chỉ tiêu [16]: Phải thuộc khoảng thời gian quyết toán

- Chỉ tiêu [17]: Phải thuộc thời gian quyết toán, kiểm tra Đến tháng >= Từ tháng

Trên đây là hướng dẫn cách lập Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK

>> Xem thêm Tải Mẫu 02 QTT TNCN Tờ khai quyết toán thuế TNCN được sửa đổi bởi Thông tư 94/2025?

Cách lập Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN trên HTKK? (Hình từ Internet)

Cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN trong trường hợp nào?

Căn cứ tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương tiền công tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế trong các trường hợp sau đây:

- Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau:

+ Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống;

+ Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;

+ Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.

- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.

- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân. Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.

Kỳ tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công như thế nào?

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định như sau:

Kỳ tính thuế

1. Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được quy định như sau:

a) Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;

b) Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;

c. Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

2. Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.

Theo quy định trên, kỳ tính thuế TNCN của cá nhân cư trú đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là kỳ tính thuế theo năm.

Trường hợp cá nhân không cư trí thì kỳ tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo từng lần phát sinh thu nhập.