Mẫu số 02 Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất là mẫu nào?
Mẫu số 02 Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài hiện nay đang được áp dụng là Mẫu số 02/NTNN Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài) ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Mẫu số 02 Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài có dạng như sau:
Tải Mẫu số 02 Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài tại đây: Tải về
Hướng dẫn điền Mẫu số 02 NTNN Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài?
Sau đây là hướng dẫn điền Mẫu số 02 NTNN Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài:
[1] Nhà thầu nước ngoài đối với tờ khai này là các tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam mà tổ chức này không hoạt động theo Luật Đầu tư 2020, Luật Doanh nghiệp 2020 (Căn cứ điểm c khoản 2 Điều 14 Thông tư 78/2014/TT-BTC).
[2] Điền số hiệu, ngày tháng năm ký kết của hợp đồng nhà thầu giữa nhà thầu nước ngoài và bên Việt Nam.
[3] Đánh dấu X vào ô này nếu bên Việt Nam lần đầu khai quyết toán thuế khi hợp đồng nhà thầu tại Chỉ tiêu [01] kết thúc. Trường hợp khai bổ sung thì điền số lần khai bổ sung tại Chỉ tiêu [3]. Lưu ý: Chỉ điền một trong hai Chỉ tiêu [2] hoặc [3].
[4] Bên Việt Nam khấu trừ và khai thuế thay nhà thầu nước ngoài là tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam, tổ chức đăng ký hoạt động theo pháp luật Việt Nam, tổ chức khác và cá nhân sản xuất kinh doanh: mua dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa hoặc trả thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng nhà thầu hoặc hợp đồng nhà thầu phụ; mua hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ hoặc theo các điều khoản thương mại quốc tế (Incoterms); thực hiện phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ thay cho tổ chức, cá nhân nước ngoài tại Việt Nam. (Xem chi tiết các đối tượng tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 103/2014/TT-BTC).
[5] Điền đầy đủ thông tin về tên, mã số thuế của đại lý thuế, số hiệu và ngày ký kết hợp đồng đại lý thuế trong trường hợp bên Việt Nam khai thuế thay cho nhà thầu nước ngoài thông qua đại lý thuế.
[6] Tại cột Chênh lệch (5): điền số tiền chênh lệch giữa số tiền mà bên Việt Nam quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà đầu với số tiền mà bên Việt Nam đã kê khai trước đó với cơ quan quản lý thuế.
[7] Doanh thu tính thuế của nhà thầu nước ngoài được xác định như sau:
Doanh thu tính thuế = Doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng - Doanh thu tính thuế phần việc được trừ của các Nhà thầu phụ (nếu có)
[8] Số thuế phải nộp của nhà thầu nước ngoài là tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp và số thuế giá trị gia tăng phát sinh từ hợp đồng nhà thầu mà nhà thầu nước ngoài phải nộp.
[9] Điền số thuế đã nộp, số thuế còn phải nộp và số thuế nộp thừa vào cột Quyết toán (4).
[10] Trường hợp có nhiều nhà thầu phụ thì lập bảng kê chi tiết đối với từng nhà thầu phụ, Hoặc, trường hợp có nhiều nhà thầu nước ngoài thì lập bảng kê chi tiết đối với từng nhà thầu nước ngoài.
Mẫu số 02 Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất là mẫu nào? (Hình từ Internet)
Thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi nào?
Căn cứ tại điểm e khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:
Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế
...
6. Các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm. Cụ thể như sau:
...
e) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu; thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp hỗn hợp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu; thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp kê khai của nhà thầu nước ngoài quyết toán theo năm.
...
Như vậy, theo quy định trên thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
