Các khoản chi dành cho nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo trong doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN?

Các khoản chi dành cho nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo trong doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN?

Căn cứ khoản 2 Điều 15 Nghị định 265/2025/NĐ-CP quy định cụ thể doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định tại điểm a và tiết b6 điểm b khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đối với khoản chi dành cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo trong doanh nghiệp bao gồm:

(1) Chi phí thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ, bao gồm:

+ Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công cho nhân công trực tiếp tham gia thực hiện hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;

+ Chi phí trực tiếp phục vụ hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;

+ Chi phí thuê, sử dụng các kết quả nghiên cứu;

+ Chi phí bản quyền, chuyển quyền sở hữu, quyền sử dụng đối tượng sở hữu công nghiệp;

+ Chi phí khấu hao, chi phí thuê máy móc, thiết bị phục vụ hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ trong phòng thí nghiệm;

+ Chi phí sản xuất thử nghiệm ở quy mô phòng thí nghiệm chưa sẵn sàng để thương mại hóa; chi phí đăng ký bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ

(2) Chi phí thực hiện hoạt động đổi mới sáng tạo, bao gồm:

+ Tiền lương, tiền công và các khoản đóng góp có tính chất lương cho nhân công tham gia thực hiện hoạt động đổi mới sáng tạo;

+ Chi phí thuê chuyên gia tư vấn trong và ngoài nước tham gia hoạt động đổi mới sáng tạo;

+ Chi phí sử dụng các dịch vụ đổi mới sáng tạo, không gian số, hỗ trợ trực tuyến;

+ Chi phí sản xuất thử nghiệm, làm sản phẩm mẫu, hoàn thiện công nghệ, kiểm thử sản phẩm; chi phí tham gia các khóa huấn luyện tập trung ngắn hạn ở trong nước và ngoài nước; chi phí tham gia các hội chợ, triển lãm giới thiệu sản phẩm trong nước và ngoài nước

(3) Chi thuê nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo

(4) Chi giải mã công nghệ, mua bí quyết công nghệ

Ngoài ra, khoản chi cho hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ nêu trên của doanh nghiệp được áp dụng mức chi bổ sung theo quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 nếu đáp ứng điều kiện, phạm vi áp dụng và thời gian như sau:

- Doanh nghiệp có trách nhiệm chủ động nộp các thông tin liên quan đến việc thực hiện hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ của doanh nghiệp quy định tại điểm đ khoản 2 Điều 15 Nghị định 265/2025/NĐ-CP cho cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ chỉ được áp dụng mức trích bổ sung nếu các doanh nghiệp thực hiện quy định này.

- Doanh nghiệp tự kê khai áp dụng mức chi bổ sung theo quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và các văn bản hướng dẫn theo quy định trong thời gian thực hiện hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ phù hợp với kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Doanh nghiệp có trách nhiệm lưu trữ hồ sơ chứng minh hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ và hồ sơ tài chính liên quan đến hoạt động này theo quy định của pháp luật về kế toán; có trách nhiệm giải trình khi được yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền.

- Khuyến khích doanh nghiệp xây dựng hệ thống quản lý hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ tuân thủ Bộ tiêu chuẩn quốc gia ISO 56000 quản lý đổi mới (hoặc tương đương).

Trên đây là nội dung "Các khoản chi dành cho nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo trong doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN?"

Các khoản chi dành cho nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo trong doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN? (Hình từ Internet)

Các khoản chi dành cho nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo trong doanh nghiệp sẽ được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện gì?

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định các khoản chi dành cho nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo trong doanh nghiệp sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu có đủ hoá đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật:

- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp (điểm a khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025);

- Khoản chi thực tế phát sinh khác, trong đó có khoản chi cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số (tiết b6 điểm b khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

Nguyên tắc hoạt động theo chức năng của Quỹ Phát triển khoa học và công nghệ quốc gia ra sao?

Căn cứ Điều 20 Nghị định 265/2025/NĐ-CP quy định nguyên tắc hoạt động theo chức năng của Quỹ Phát triển khoa học và công nghệ quốc gia như sau:

- Công bố công khai, minh bạch các quy định quản lý, thông tin về hoạt động của Quỹ.

- Tổ chức xét chọn để tài trợ, đặt hàng thực hiện chương trình, nhiệm vụ khoa học và công nghệ, hỗ trợ hoạt động nâng cao năng lực khoa học và công nghệ quốc gia trên cơ sở dân chủ, bình đẳng, tuân thủ đầy đủ các quy định của cấp có thẩm quyền, trong đó có cơ chế ưu tiên nhà khoa học nữ.

- Thực hiện quản lý chất lượng nghiên cứu theo chuẩn mực quốc tế, đảm bảo liêm chính khoa học, đạo đức nghề nghiệp trong nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ.

- Nội dung nghiên cứu của nhiệm vụ khoa học và công nghệ; hoạt động hỗ trợ nâng cao năng lực khoa học và công nghệ quốc gia do Quỹ Phát triển khoa học và công nghệ quốc gia tài trợ không được trùng lặp với các nội dung, hoạt động đã hoặc đang thực hiện bằng nguồn kinh phí của Nhà nước.

- Việc tiếp nhận, quản lý sử dụng nguồn ngân sách hoạt động của Quỹ Phát triển khoa học và công nghệ quốc gia phải đảm bảo công khai, minh bạch; không tiếp nhận các khoản đóng góp tự nguyện, hiến, tặng của tổ chức, cá nhân trong nước, tổ chức quốc tế, tổ chức, cá nhân nước ngoài gây phương hại đến lợi ích quốc gia, an ninh, quốc phòng, vi phạm pháp luật về phòng, chống tham nhũng, hoạt động rửa tiền, tài trợ khủng bố và các hoạt động khác trái quy định pháp luật.