- Ba mức rủi ro của người nộp thuế và biện pháp quản lý rủi ro hoàn thuế, khoản thu khác theo Thông tư 94/2026/TT-BTC như thế nào?
- Nguồn thu thập thông tin phục vụ quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế là gì?
- Hình thức thu thập thông tin quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế là gì?
Ba mức rủi ro của người nộp thuế và biện pháp quản lý rủi ro hoàn thuế, khoản thu khác theo Thông tư 94/2026/TT-BTC như thế nào?
Căn cứ theo Điều 16 Thông tư 94/2026/TT-BTC ba mức rủi ro của người nộp thuế và biện pháp quản lý rủi ro hoàn thuế, khoản thu khác theo Thông tư 94/2026/TT-BTC được quy định như sau:
Dưới đây là quy định về "Ba mức rủi ro của người nộp thuế và biện pháp quản lý rủi ro hoàn thuế, khoản thu khác theo Thông tư 94/2026/TT-BTC"
Loại nghiệp vụ | Mức rủi ro | Biện pháp áp dụng |
(1) Hồ sơ hoàn thuế GTGT | Rủi ro cao | - Thực hiện kiểm tra trước, hoàn thuế sau (trừ trường hợp kết quả kỳ kiểm tra hồ sơ hoàn thuế liền kề trước đó thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau không phát hiện hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn và không thuộc diện rủi ro cao thuộc nhóm tiêu chí chấm điểm khác) (tiết a.2 điểm a khoản 1 Điều 16) |
Rủi ro trung bình và rủi ro thấp | - Số thuế đề nghị hoàn chưa phát hiện rủi ro: thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau - Số tiền thuế đề nghị hoàn có dấu hiệu rủi ro: cơ quan thuế tạm dừng hoàn thuế để tiến hành thu thập thông tin, rà soát, kiểm tra theo quy định. | |
(2) Hồ sơ hoàn thuế khác, khoản thu khác | Rủi ro cao | Kiểm tra trước, hoàn thuế sau |
Rủi ro trung bình, rủi ro thấp | Hoàn thuế trước, kiểm tra sau | |
(3) Thay đổi hình thức phân loại hồ sơ hoàn thuế | Đối với hồ sơ hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Trường hợp trong quá trình giải quyết hồ sơ hoàn thuế, qua thu thập và rà soát, kiểm tra, cơ quan thuế xác định được hồ sơ của người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro cao → Cơ quan thuế thay đổi hình thức phân loại hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế sang diện hồ sơ kiểm tra trước hoàn thuế sau | |
(4) Kiểm tra sau hoàn thuế | Rủi ro cao (thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau theo tiết a.2 điểm a khoản 1 Điều 16) | Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra sau hoàn thuế trong thời hạn 01 năm kể từ ngày ban hành quyết định hoàn thuế |
Rủi ro trung bình | Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra sau hoàn thuế trong thời hạn 03 năm kể từ ngày ban hành quyết định hoàn thuế | |
Rủi ro thấp | Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra sau hoàn thuế trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ban hành quyết định hoàn thuế |
Trên đây là quy định về "Ba mức rủi ro của người nộp thuế và biện pháp quản lý rủi ro hoàn thuế, khoản thu khác theo Thông tư 94/2026/TT-BTC"
Ba mức rủi ro của người nộp thuế và biện pháp quản lý rủi ro hoàn thuế, khoản thu khác theo Thông tư 94/2026/TT-BTC như thế nào?
Nguồn thu thập thông tin phục vụ quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế là gì?
Theo điểm a khoản 2 Điều 6 Thông tư 94/2026/TT-BTC nguồn thu thập thông tin phục vụ quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế là:
- Từ hệ thống thông tin bên trong cơ quan thuế;
- Từ phối hợp trao đổi thông tin với các cơ quan, đơn vị thuộc Bộ Tài chính và các cơ quan, đơn vị thuộc các Bộ, ngành, cơ quan liên quan;
- Từ phối hợp trao đổi thông tin với cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ở nước ngoài theo quy định của pháp luật;
- Tiếp nhận thông tin của các cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân cung cấp theo quy định của pháp luật;
- Thông tin liên quan đến hoạt động của người nộp thuế thu thập được trong quá trình quản lý thuế;
- Thông tin từ kết quả khảo sát, đánh giá, điều tra dư luận xã hội của các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội hoặc các tổ chức có uy tín trong nước và quốc tế;
- Mua thông tin theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 2025 và các văn bản hướng dẫn thi hành;
- Tiếp nhận thông tin liên quan đến thuế từ nước ngoài, tổ chức quốc tế cung cấp theo nghĩa vụ tại các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên;
- Từ các nguồn thông tin có liên quan khác theo quy định của pháp luật.
Hình thức thu thập thông tin quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế là gì?
Theo điểm a khoản 2 Điều 6 Thông tư 94/2026/TT-BTC hình thức thu thập thông tin quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế là:
- Cung cấp, trao đổi dưới dạng dữ liệu điện tử, chứng từ điện tử, thư điện tử (e-mail), trao đổi qua cổng thông tin điện tử Cục Thuế, cổng dịch vụ công quốc gia; tin nhắn và cuộc gọi đến số điện thoại được cơ quan thuế công bố chính thức;
- Cung cấp, trao đổi bằng văn bản, điện tín, điện báo, fax, tài liệu giấy;
- Trao đổi trực tiếp trên cơ sở biên bản ghi nhận, có xác nhận của các bên liên quan; cử đại diện làm việc, xác minh, thu thập thông tin, tài liệu; tổ chức hội nghị và các hình thức khác.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
