Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) có phải đóng thuế TNCN không?

Nội dung chính

• Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) là nghề gì?
• Tiền hoa hồng là gì?
• Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) có phải đóng thuế TNCN không?

Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) là nghề gì?

Tiếp thị liên kết, hay affiliate marketing đang là một nghề mới và đang là xu hướng tìm kiếm của nhiều bạn trẻ.

Đây là một hình thức kiếm tiền online thông qua hoạt động quảng cáo các sản phẩm/dịch vụ của một nhãn hàng nào đó đến người tiêu dùng.

Với cách thức chia sẻ đường liên kết đến các sản phẩm trên internet. Khi người tiêu dùng nhấp vào liên kết, thực hiện mua hàng thì người làm liên kết tiếp thị sẽ nhận được hoa hồng trên mỗi đơn hàng.

Các nhà phân phối (Publisher) có thể sử dụng website, blog, hay các trang mạng xã hội để quảng cáo sản phẩm và dịch vụ. Đây là một cách kiếm tiền online phổ biến và có thể mang lại doanh thu cao nếu được thực hiện hiệu quả.

Những cá nhân, tổ chức làm tiếp thị liên kết thường là TikToker, Youtuber hoặc nhà sáng tạo nội dung trên các nền tảng của Meta khác có lượng người xem nhất định.

Lưu ý: Thông tin chỉ mang tính chất tham khảo

Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) có phải đóng thuế TNCN không?

Tiền hoa hồng là gì?

Tiền hoa hồng thường được hiểu là số tiền thù lao mà phía trung gian (đại lý, người môi giới…) nhận được từ phía bên ủy thác. Nó được sử dụng nhiều trong đời sống thường ngày và sẽ được nhắc đến khi một bên thứ ba thực hiện vai trò trung gian giữa hai bên mua và bán tài sản. Theo đó, công sức bỏ ra sẽ được bù đắp bằng một khoản tiền thù lao hợp lý.

Tuy pháp luật chưa có định nghĩa cụ thể về tiền hoa hồng, nhưng cũng đã được thừa nhận loại tiền thù lao này trong một số văn bản quy phạm pháp luật hiện hành như tại Điều 171 Luật Thương mại 2005. Hoa hồng không có một mức cố định cụ thể mà thường tính theo %. Tiền hoa hồng thường phụ thuộc vào khối lượng và tính chất công việc của bên ủy thác.

Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) có phải đóng thuế TNCN không?

Như phân tích ở trên, tiền kiếm được từ tiếp thị liên kết là một dạng tiền hoa hồng khi bán được sản phẩm thông qua các hình thức quảng cáo liên kết.

Theo điểm c khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định về các khoản thu nhập chịu thuế có quy định:

Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác.

Ngoài ra, khi cá nhân làm tiếp thị liên kết, mỗi lần chi trả tiền hoa hồng môi giới cá nhân mà không ký hợp đồng lao động từ 2 triệu đồng trở lên thì cá nhân phải đóng thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:

Theo căn cứ tại điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:

Các khoản thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

...

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

...

c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.

...

Như vậy, tiền hoa hồng thuộc các khoản thu nhập chịu thuế.

Bên cạnh đó, căn cứ tính thuế được quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:

1. Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư này trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

a) Các khoản giảm trừ gia cảnh theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều 9 Thông tư này.

b) Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 9 Thông tư này.

c) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 9 Thông tư này.

2. Thuế suất

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:

…

3. Cách tính thuế

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

Để thuận tiện cho việc tính toán, có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.

Như vậy, tiền hoa hồng từ việc cá nhân làm tiếp thị liên kết trên các nền tảng online vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy định của pháp luật.