Tra cứu hỏi đáp thuế TNDN

TVPL cho em hỏi về vấn đề ưu đãi đầu tư:

- Nếu trong giấy chứng nhận đầu tư hiện có của doanh nghiệp được Ban quản lý các KCN Tỉnh BG cấp, trong phần ưu đãi đầu tư có ghi rõ: Thuế suất thuế TNDN áp dụng 10% trong suốt 50 năm thực hiện dự án.

- Vậy nếu doanh nghiệp tiến hành điều chỉnh giấy chứng nhận đầu tư về quy mô và vốn đầu tư cũng như tách từ giấy chứng nhận đầu tư cũ sang giấy đăng ký doanh nghiệp và đăng ký đầu tư thì thuế suất thuế TNDN trong giấy chứng nhận đầu tư cũ có được giữ nguyên không hay sẽ phải thực hiện theo quy định hiện hành là 20% ạ? Bên mình có liên hệ với Sở kể hoạch đầu tư tỉnh thì được trả lời là sẽ giữ nguyên nhưng Ban quản lý thì báo là không được giữ mà phải thực hiện theo quy định hiện nay. Rất mong nhận được sự hỗ trợ và tư vấn từ TVPL. Trân trọng cảm ơn!

Xin cho tôi hỏi: Các năm 2006; 2008 đơn vị tôi có nợ lương của tôi nhưng đến năm 2015 đơn vị mới chi trả số tiền lương nợ năm 2006; 2008 cho tôi xin hỏi số tiền lương đó có được tính là thu nhập tính thuế của năm 2015 không? (năm 2006; 2008 tôi không phải nộp thuế TNCN; nếu số tiền này thanh toán năm 2006; 2008 thì tôi không phải nộp thuế nhưng nếu phải tính cho năm nay thì tôi phải nộp).

Cho tôi hỏi: Đơn vị tôi có nhận ủy thác nhập khẩu cho đơn vị khác. Vậy khi xuất hóa đơn trả lại hàng thì khoản doanh thu này có phải kê khai tính thuế TNDN không?

Tôi muốn hỏi: Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản dở dang (đang trong quá trình đầu tư) khi thanh tra thuế bị xuất toán có bị nộp thuế TNDN không? Xin cho tôi văn bản quy định cụ thể? Tôi xin cảm ơn và mong sớm nhận được câu trả lời!

Bên công ty tôi là công ty chế biến và xuất khẩu thuỷ sản, đây là hoạt động chính của công ty tôi và hoạt động này đang trong thời gian được miễn thuế TNDN. Trong năm 2009 bên công ty e có bán các loại phế liệu thải ra trong quá trình SX SP chính như : Bao bì, túi PE, băng keo, dây đai ... đây là các loại vật tư sử dụng cho quá trình đóng gói sản phẩm. Vậy thu nhập từ hoạt động bán phế liệu này bên công ty tôi có được đưa chung vào thu nhập của hoạt động SXKD chính và được áp dụng ưu đãi thuế TNDN hay ko? vì theo CV 7250 ngày 7/6/2010 của BTC về việc hướng dẫn quyết toán thuế TNDN năm 2009 có đoạn là : "Thu nhập từ việc bán phế liệu, phế phẩm phát sinh trong quá trình sản xuất sản phẩm được xác định bằng (=) doanh thu bán phế liệu, phế phẩm trừ (-) chi phí thu hồi và chi phí tiêu thụ. Trường hợp phát sinh các khoản thu từ bán phế liệu, phế phẩm mà không liên quan trực tiếp lĩnh vực sản xuất kinh doanh được ưu đãi thì doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN đối với khoản thu nhập này theo mức quy định, không được áp dụng ưu đãi." Hiện nay công ty tôi có làm lại điều chỉnh quyết toán thuế TNDN năm 2009 theo nội dung hướng dẫn như trên (vì trong năm 2010 làm QTT cho năm 2009 ben e đã đưa khoản thu nhập này vào thu nhập khác chịu thuế suất 25%, do lúc làm QTT chưa có CV 7250 ), nhưng cục thuế tỉnh vẫn không chấp nhận cho công ty tôi được áp dụng thuế suất ưu đãi với thu nhập này mà bắt phải đưa vào thu nhập khác áp dụng thuế suất 25% theo TT 130. E cũng đang bí ko biết phải nói với họ thế nào nữa vì họ cứ giữ khăng khăng quan điểm của họ là như vậy theo TT 130. Tôi mong sớm nhận được ý kiến đóng góp của ban tư vấn về vấn đề này, Cục thuế tỉnh làm như vậy có đúng ko? công ty phải làm thế nào?

Đơn vị tôi hoạt động trong lĩnh vực thương mại. Hiện tại, đơn vị tôi có vài khoản nợ từ năm 2008; 2009; 2010 bị quá hạn từ 3 -6 năm, với số nợ gần 1 tỷ đồng, đến hết năm 2015 khoản nợ này vẫn không có khả năng thu hồi, chúng tôi đã đến trụ sở của các công ty này rất nhiều lần nhưng đều đóng cửa, không có người tiếp và công nợ cũng không được họ xác nhận đầy đủ. Tra cứu thông tin của các DN này trên website của Tổng cục thuế thì thấy thể hiện “Doanh nghiệp đã ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục đóng mã số thuế”. Chứng từ liên quan đến các khoản nợ này hiện nay đơn vị tôi có chỉ là: Hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT, đối chiếu công nợ có xác nhận của 2 bên nhưng không đầy đủ hết các năm. Với khoản nợ lớn và kéo dài như vậy đã gây những tổn thất to lớn cho đơn vị chúng tôi. Vậy kính mong được giải đáp cho đơn vị tôi được biết các khoản nợ trên có đủ điều kiện để xóa nợ không và thủ tục để xóa nợ gồm những gì? Khoản tổn thất trên có được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN không?

Công tác phí – Thuế TNDN và TNCN được quy định như thế nào?

Công ty TNHH AB mới thành lập tháng 11/2015, đến hết năm 2015 công ty có thời gian hoạt động ngắn hơn 03 tháng, vậy kỳ tính thuế năm đầu tiên của Công ty được xác định như thế nào?

Yêu cầu hướng dẫn tính thuế TNDN theo tỷ lệ % đối với các hạng mục của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài?

Chi phí mua đồ dùng phục vụ cán bộ nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN?

Phí công đoàn đóng cho những năm trước có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN?

Trường hợp trong một ngày mua hai lần, mỗi lần mua giá thanh toán dưới hai mươi triệu đồng, nhưng tổng hai lần mua trên hai mươi triệu đồng, không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì có được xác định là chi phí hợp lý hay không?

Ông Ngô Văn Khởi, cán bộ của Công ty CP Nước sạch và vệ sinh nông thôn tỉnh Nam Định đề nghị giải đáp về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cấp nước sạch nông thôn. Theo thông tin của ông Khởi, Công ty ông được thành lập trên cơ sở Hiệp định tín dụng phát triển giữa Chính phủ Việt Nam với Ngân hàng Thế giới, với ngành nghề kinh doanh chính là khai thác, xử lý và cung cấp nước sạch cho nhân dân trên địa bàn các xã nông thôn thuộc tỉnh Nam Định. Ông Khởi có tham khảo một số quy định liên quan đến chính sách ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với lĩnh vực cấp nước sạch nông thôn thì công ty ông thuộc đối tượng được ưu đãi. Tuy nhiên, vừa qua, nhân viên Cục Thuế Nam Định có gọi điện yêu cầu Công ty ông nộp thuế TNDN quý III/2012 với mức thuế suất 25%. Ông Khởi muốn hỏi, công ty ông có thuộc đối tượng được miễn, giảm thuế không?

Công ty Review Đà Nẵng đề nghị cơ quan chức năng giải đáp câu hỏi liên quan đến việc tính thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với lãi tiền gửi ngân hàng: Giấy phép đầu tư ghi rõ được hưởng thuế suất 15% trong thời gian dự án, vậy doanh nghiệp có thu nhập khác như lãi tiền gửi ngân hàng thì hưởng thuế suất thuế TNDN là 15% hay 25%?