Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN online nhanh chóng, chính xác năm 2025?

Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN online nhanh chóng, chính xác năm 2025?

Dưới đây là hướng dẫn quyết toán thuế TNDN online nhanh chóng, chính xác năm 2025:

Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/Request

- Truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Chọn "Doanh nghiệp"

- Đăng nhập bằng Mã số thuế (MST) của doanh nghiệp và Mã xác thực (nếu có).

- Nếu chưa có tài khoản, doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng dịch vụ qua hệ thống.

Bước 2: Chọn mục "Khai thuế" => chọn "Đăng ký tờ khai": Hệ thống sẽ hiện thị danh sách các tờ khai

Bước 3: Tìm và chọn "Tờ khai thuế TNDN" (Mẫu 03/TNDN) => Chọn kỳ tính thuế (thường là năm tài chính) => Tích chọn vào ô vuông => Chọn "Tiếp tục" ở cuối trang

Bước 4: Chọn “Chấp nhận” tại danh sách tờ khai vừa chọn đăng ký.

Bước 5: Người nộp thuế trở về trang chủ Thuế điện tử, chọn "Khai thuế" => chọn "Nộp tờ khai XML" => chọn "Chọn tệp tờ khai"

Bước 6: Chọn file quyết toán thuế TNDN cần nộp đã xuất dưới dạng XML => chọn "Open"

Bước 7: Chọn "Ký điện tử" >> Nhập mã PIN chữ ký số => chọn "Đăng nhập"

Bước 8: Hệ thống thông báo ký thành công => Chọn "OK"

Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN online nhanh chóng, chính xác năm 2025? (Hình từ Internet)

Mẫu 03/TNDN tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp?

Căn cứ Mẫu 03/TNDN Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Tải về Mẫu 03/TNDN tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Lưu ý: Mẫu 03/TNDN áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí

Các khoản chi nào không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

Căn cứ Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 5 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

a) Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường;

b) Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính;

[...]

Theo quy định trên, các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

[1] Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện sau:

- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật

- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: Trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.

[2] Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính

[3] Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác

[4] Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ do pháp luật Việt Nam quy định

[5] Phần chi vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phòng

[6] Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay

[7] Khoản trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của pháp luật

[8] Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật;

[9] Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán chi khác để chi trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;

[10] Phần chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu;

[11] Phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp;

[12] Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra

[13] Khoản tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, làm nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, nhà cho các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật, khoản tài trợ theo chương trình của Nhà nước dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn

[14] Phần trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện hoặc quỹ có tính chất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động vượt mức quy định theo quy định của pháp luật;

[15] Các khoản chi của hoạt động kinh doanh: ngân hàng, bảo hiểm, xổ số, chứng khoán và một số hoạt động kinh doanh đặc thù khác theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính