Cách nộp tờ khai thuế 01 GTGT tháng 9/2026 trên Dịch vụ công chi tiết như thế nào?

Cách nộp tờ khai thuế 01 GTGT tháng 9/2026 trên Dịch vụ công chi tiết như thế nào?

Tính tới thời điểm phần mềm HTKK 5.8.0 chưa hoàn tất việc nâng cấp mẫu biểu khai thuế 01/GTGT theo quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Tải file cập nhật phần mềm HTKK 5.8.0: Tại đây

Hướng dẫn cài đặt phần mềm HTKK 5.8.0: Tại đây

Theo quy định tại Điều 100 Thông tư 89/2026/TT-BTC tờ khai thuế GTGT tháng 9/2026 phải thực hiện theo mẫu 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Nếu hệ thống đã cập nhật mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC thì sử dụng mẫu mới; nếu hệ thống chưa cập nhật và vẫn chỉ hỗ trợ mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC thì người nộp thuế sử dụng mẫu đang được hệ thống hỗ trợ, không chờ nâng cấp, đồng thời vẫn phải bảo đảm kê khai và nộp hồ sơ đúng hạn.

Dưới đây là Cách nộp tờ khai thuế 01 GTGT tháng 9/2026 trên Dịch vụ công chi tiết như sau:

Bước 1: Truy cập vào Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính theo đường link: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin

Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản định danh điện tử sau đó chọn "Doanh nghiệp"

Bước 3: Chọn thủ tục và nộp tờ khai

Mã 1.007014 - Tờ khai thuế Giá Trị Gia Tăng đối với phương pháp khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số 01/GTGT).

Bước 4: Chọn hình thức nộp tờ khai

- Chọn hình thức nộp hồ sơ:

+ Nếu đã làm tờ khai thuế trên phần mềm HTKK và đã kết xuất dạng XML thì người nộp thuế bấm chọn vào dòng "Nộp XML" để nộp tờ khai.

+ Còn nếu chưa có tờ khai thuế dạng XML thì người nộp thuế có thể chọn "Kê khai trực tuyến" để thực hiện kê khai trực tiếp luôn trên trang Dịch Vụ Công.

- Bấm vào “Tiếp tục”

Bước 5: Tải tờ khai lên hệ thống => Ký tờ khai

(1) Bấm vào “Chọn tệp” để tải tờ khai lên

=> Hệ thống trang web sẽ hiển thị cửa sổ mở file để chọn file đã kết xuất từ phần mềm HTKK

(2) Ký điện tử

=> Sau khi các tải được tờ khai thuế lên hệ thống, chọn: "Ký điện tử"

Bước 6: Nộp tờ khai

=> Sau khi đã ký điện tử thành công, tiến hành nộp tờ khai qua mạng bằng cách bấm vào “Nộp tờ khai” để gửi tờ khai tới Cơ quan thuế.

Trên đây là thông tin về "Cách nộp tờ khai thuế 01 GTGT tháng 9/2026 trên Dịch vụ công chi tiết như thế nào?".

Cách nộp tờ khai thuế 01 GTGT tháng 9/2026 trên Dịch vụ công chi tiết như thế nào? (Hình từ Internet)

Lưu ý quan trọng khi kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai 01 GTGT Thông tư 89/2026/TT-BTC như thế nào?

Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn cách kê khai chỉ tiêu 37 và 38 trên tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC:

Trường hợp 1: Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ 05 triệu đồng trở lên.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ 05 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào chỉ tiêu [37] kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế). Trường hợp sau khi điều chỉnh, cơ sở kinh doanh có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào chỉ tiêu [38] kỳ tính thuế có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Cụ thể: Đối với hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên theo từng lần mua:

+ Đến kỳ kê khai: Nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tương ứng với phần giá trị chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

+ Nếu bổ sung chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt sau đó: Doanh nghiệp được kê khai khấu trừ lại phần thuế GTGT đầu vào tương ứng.

Trường hợp 2: Người nộp thuế phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót.

Trường hợp người nộp thuế phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thực hiện khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] tháng, quý phát hiện sai, sót nếu việc khai thuế được thực hiện vào tháng, quý phát sinh thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

Cụ thể:

1. Hóa đơn gốc (hóa đơn không có sai sót, chưa phải điều chỉnh hay thay thế) và Hóa đơn chính tăng. Khi kê khai các hóa đơn này về kỳ gốc thì: Làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.

Kê khai như sau: Kê khai số tiền thuế GTGT được khấu trừ trên hóa đơn đầu vào bị bỏ sót vào chỉ tiêu 38 – điều chỉnh tăng trên tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ phát hiện ra có hóa đơn đầu vào bị bỏ sót). Không phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS.

2. Hóa đơn điều chỉnh giảm (Bao gồm cả các trường hợp như chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá,...).

+ Khi kê khai các hóa đơn này về kỳ gốc mà chỉ làm giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (mà không làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn của kỳ đó).

Kê khai như sau: Kê khai số tiền thuế GTGT được khấu trừ trên hóa đơn đầu vào bị bỏ sót vào chỉ tiêu 37 – điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ phát hiện ra có hóa đơn đầu vào bị bỏ sót). Không phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS.

+ Khi kê khai các hóa đơn này về kỳ gốc mà làm tăng số thuế phải nộp hoặc làm giảm số thuế được hoàn của kỳ đó:

Kê khai như sau: Phải lập tờ khai điều chỉnh bổ sung (KHBS) để kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào tại kỳ gốc (kỳ phát sinh số thuế GTGT đầu vào bị kê khai sót). Đồng thời, để thực hiện nghĩa vụ thuế, người nộp thuế phải nộp thêm số tiền thuế còn thiếu hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn và nộp phạt chậm nộp (nếu có).

Trường hợp 3: Người mua nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế thuộc các trường hợp theo quy định tại khoản 5 Điều 10 Thông tư số 91/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính.

Trường hợp người mua nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế thuộc các trường hợp theo quy định tại khoản 5 Điều 10 Thông tư số 91/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính thì kê khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] của kỳ tính thuế nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

Cụ thể:

1. Hóa đơn đã lập không sai nhưng giá trị, khối lượng thay đổi khi thanh toán hoặc quyết toán. Người bán lập hóa đơn điện tử mới đối với phần chênh lệch, phản ánh đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Phát sinh giảm: ghi số âm; Phát sinh tăng: ghi số dương.

Áp dụng đối với:

+ Điều chỉnh giá trị quyết toán dự án đầu tư do thay đổi đơn giá, khối lượng; điều chỉnh giá bán theo pháp luật chuyên ngành.

+ Điều chỉnh giá trị, khối lượng theo kết luận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

+ Điều chỉnh giá bán buôn điện giữa các đơn vị thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam.

2. Chiết khấu thương mại theo số lượng, doanh số

Số tiền chiết khấu được: Điều chỉnh trên hóa đơn của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau; hoặc lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các hóa đơn, số tiền và tiền thuế cần điều chỉnh. Số tiền chiết khấu không vượt quá giá trị hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau.

3. Trả lại hàng hóa, dịch vụ

+ Trả lại toàn bộ hoặc một phần hàng hóa: Người bán lập hóa đơn điều chỉnh, trừ trường hợp hai bên thỏa thuận người mua lập hóa đơn trả lại hàng.

+ Hàng hóa là tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng và đã đăng ký tên người mua: Nếu người mua thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử thì người mua lập hóa đơn trả lại hàng cho người bán.

+ Hoàn, giảm phí, hoa hồng môi giới bảo hiểm và các khoản chi để giảm thu: Người bán lập hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ số tiền và lý do hoàn, giảm. Trường hợp phí chưa thu được tiền, doanh nghiệp bảo hiểm có thể lập hóa đơn điều chỉnh tổng hợp, kèm bảng kê.

+ Đã lập hóa đơn thu tiền trước khi cung cấp dịch vụ nhưng sau đó hủy/chấm dứt giao dịch: Người bán thực hiện điều chỉnh hóa đơn đã lập.

4. Tổ chức tín dụng, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán hoàn phí

Khi đã lập hóa đơn thu phí dịch vụ nhưng phát sinh hoàn phí cho khách hàng, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán lập hóa đơn điều chỉnh. Trên hóa đơn điều chỉnh không bắt buộc ghi thông tin “Điều chỉnh cho hóa đơn số…”.

5. Thẻ trả trước dịch vụ viễn thông di động

Doanh nghiệp viễn thông căn cứ dữ liệu trên bảng kê về thuê bao, giá trị thẻ trước thuế và thuế GTGT để lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định.

6. Bán khí thiên nhiên, giá hợp đồng bằng ngoại tệ

Trường hợp hóa đơn đã lập không có sai sót nhưng khi thanh toán phát sinh chênh lệch giá trị do quy đổi ngoại tệ sang Việt Nam đồng, người bán lập hóa đơn điều chỉnh đối với phần chênh lệch.

Lưu ý chung: Việc lập hóa đơn điều chỉnh phải phản ánh đúng bản chất và giá trị của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đồng thời lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan theo quy định. Trường hợp người mua nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế thuộc các trường nêu trên, nếu việc điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì người mua kê khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] của kỳ tính thuế nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế. Các trường hợp này không phải thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai tại kỳ phát sinh hóa đơn.

Trường hợp 4: Người nộp thuế chuyển đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khấu trừ thuế sang phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Trường hợp Người nộp thuế chuyển đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khấu trừ thuế sang phương pháp trực tiếp trên doanh thu thì kê khai điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết vào chỉ tiêu [37] tại kỳ tính thuế cuối cùng trước khi chuyển đổi phương pháp tính thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

Cụ thể: Trường hợp Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế khi chuyển sang nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp được tính số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào phát sinh trong thời gian nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế mà chưa khấu trừ hết tại kỳ tính thuế cuối cùng trước khi chuyển đổi phương pháp tính thuế vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc được tính vào nguyên giá của tài sản cố định theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, trừ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì kê khai điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ hết vào chỉ tiêu [37] tại kỳ tính thuế cuối cùng trước khi chuyển đổi phương pháp tính thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

- Các trường hợp khác thực hiện theo quy định tại Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ và Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng là khi nào?

Theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng như sau:

(1) Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

- Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

- Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

(2) Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

- Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;

- Dịch vụ viễn thông;

- Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;

- Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;

- Hoạt động kinh doanh bất động sản;

- Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.