Cách lập bảng kê excel Phụ lục giảm thuế GTGT trên HTKK thế nào?

Cách lập bảng kê excel Phụ lục giảm thuế GTGT trên HTKK thế nào?

Ngày 01/07/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15

Tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định danh mục hàng hoá, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế GTGT

Tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định danh mục hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế GTGT

Dưới đây là cách lập bảng kê excel Phụ lục giảm thuế GTGT trên HTKK:

Bước 1: Tại phụ lục "PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15" phần mềm HTKK => Chọn "Mẫu tải bảng kê" để tải bảng kê Excel

Bước 2: Kê khai các hàng hoá dịch vụ mua vào, bán ra được giảm thuế GTGT vào sheet "Bang Ke" trên file excel Bảng kê đã tải

Cột 1 [STT]: Khi làm bảng kê: Không được bỏ trống cột 1 "STT" vì những dòng không có thông tin về số thứ tự, khi tải lên phần mền sẽ không còn dữ liệu

Cột 2 [Tên hàng hoá dịch vụ]: Ghi tên hàng hoá dịch vụ được giảm thuế GTGT còn 8% phát sinh trong kỳ

Cột 3 [Giá trị hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế GTGT]: Tổng hợp doanh thu chưa có thuế của từng hàng hoá dịch vụ đã ghi tại cột 2

Cột 4, 5, 6: Không phải kê khai lên bảng kê, các cột này khi tải lên phần mềm HTKK sẽ được phần mềm HTKK tự động tổng hợp, tính toán

Bước 3: Lưu bảng kê

Bước 4: Đóng bảo kê

Sau khi đã lưu thì bảng kê đã được đưa thông tin xong thì người nộp thuế tiến hành đóng bảng kê

Lưu ý: Bắt buộc phải tắt bảng kê đi thì mới tải được bảng kê lên phần mềm HTKK

Bước 5: Tải bảng kê đã có số liệu lên phần mềm HTKK

Tại Tab phụ lục "PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15" trên phần mềm HTKK => Chọn "Tải bảng kê"

Rồi chọn ô có dấu 3 chấm để chọn đường dẫn nơi đã lưu bảng kê tại bước 3 => Rồi chọn "Tải dữ liệu"

* Trên đây là thông tin về Cách lập bảng kê excel Phụ lục giảm thuế GTGT trên HTKK thế nào?

Cách lập bảng kê excel Phụ lục giảm thuế GTGT trên HTKK thế nào? (Hình từ Internet)

Đối tượng nào chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%?

Căn cứ Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi Điều 4 Luật Sửa đổi Luật Đấu thầu; Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư; Luật Hải quan; Luật Thuế giá trị gia tăng; Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Luật Đầu tư; Luật Đầu tư công; Luật Quản lý, sử dụng tài sản công 2025 quy định thuế suất:

Điều 9. Thuế suất

1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

a) Hàng hóa xuất khẩu bao gồm: hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu; hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế; hàng hóa xuất khẩu tại chỗ;

b) Dịch vụ xuất khẩu bao gồm: dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu;

[...]

Theo đó, mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

- Hàng hóa xuất khẩu bao gồm:

+ Hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam

+ Hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu

+ Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh

+ Hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế

+ Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ

- Dịch vụ xuất khẩu bao gồm:

+ Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam

+ Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu

- Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác bao gồm:

+ Vận tải quốc tế

+ Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam

+ Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc thông qua đại lý cho vận tải quốc tế

+ Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan

+ Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài và có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam theo quy định của Chính phủ

+ Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam

+ Hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu theo quy định của pháp luật

+ Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% theo quy định

Lưu ý: Trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% sau:

+ Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài

+ Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài

+ Dịch vụ cấp tín dụng

+ Chuyển nhượng vốn

+ Sản phẩm phái sinh

+ Dịch vụ bưu chính, viễn thông

+ Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

+ Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu

+ Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan

+ Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ nào do Chính phủ quy định?

Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định hàng hóa, dịch vụ sau do Chính phủ quy định thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng:

- Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu

- Dịch vụ viễn thông

- Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm

- Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch

- Hoạt động kinh doanh bất động sản

- Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí