Hướng dẫn quy trình hoàn thuế TNCN tự động chuẩn nhất năm 2025?

Nội dung chính

• Hướng dẫn quy trình hoàn thuế TNCN tự động chuẩn nhất năm 2025?
• Thuế thu nhập cá nhân được hoàn khi nào?
• Mẫu 01/QĐHT Quyết định về việc hoàn thuế?

Hướng dẫn quy trình hoàn thuế TNCN tự động chuẩn nhất năm 2025?

Ngày 26/02/2025, Cục thuế tỉnh Thái Bình ban hành Công văn 1375/CTTBI-TTHT năm 2025 triển khai quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động Tải về

Theo Công văn 1375/CTTBI-TTHT năm 2025 để được hoàn thuế TNCN tự động, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:

Bước 1. Người nộp thuế tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN: Người nộp thuế đăng nhập ứng dụng iCaNhan hoặc ứng dụng eTax Mobile.

Hệ thống thuế tổng hợp dữ liệu từ các tổ chức trả thu nhập, dữ liệu đăng ký thuế, thông tin người phụ thuộc và nghĩa vụ thuế của NNT. Từ đó, hệ thống sẽ tự động tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý.

Người nộp thuế có thể kiểm tra tờ khai này trên ứng dụng eTax Mobile hoặc Thuế điện tử. NNT có hai lựa chọn: Thứ nhất, đồng ý với tờ khai gợi ý, xác nhận và nộp hồ sơ trực tuyến; thứ hai, chỉnh sửa thông tin, bổ sung tài liệu chứng minh nếu có sai lệch so với dữ liệu gợi ý.

Sau khi nộp hồ sơ, hệ thống sẽ tự động gửi thông báo xác nhận tiếp nhận, đồng thời tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Bước 2. Hệ thống sẽ tự động kiểm tra và xử lý hoàn thuế nếu hồ sơ đáp ứng đủ thỏa mãn 3 điều kiện.

Thứ nhất, tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế.

Thứ hai, hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu "Tổng thu nhập chịu thuế" khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu "Tổng số thuế đề nghị hoàn trả" nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ.

Thứ ba, thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế.

Trường hợp hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế đáp ứng đủ các điều kiện, hệ thống thuế tự động tạo các quyết định, lệnh hoàn trả, chuyển lệnh hoàn thuế đã được ban hành đến Cổng thông tin điện tử của Kho bạc Nhà nước để thực hiện chi hoàn cho NNT theo quy định, đồng thời gửi quyết định hoàn thuế cho NNT. Những công việc nêu trên do hệ thống ứng dụng của ngành Thuế tự động thực hiện kể từ khi gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho NNT.

Trường hợp xác định hồ sơ hoàn thuế không thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn thuế, cơ quan thuế ban hành thông báo về việc hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế không được hoàn thuế gửi NNT.

Bước 3. Kiểm tra sau hoàn thuế:

Cơ quan thuế sẽ kiểm tra lại hồ sơ sau khi hoàn tất thủ tục, đảm bảo tính chính xác và hạn chế gian lận.

Hướng dẫn quy trình hoàn thuế TNCN tự động chuẩn nhất năm 2025? (Hình từ Internet)

Thuế thu nhập cá nhân được hoàn khi nào?

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định quản lý thuế và hoàn thuế:

Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế

1. Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Theo quy định trên, người nộp thuế thu nhập cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp

- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế

- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Mẫu 01/QĐHT Quyết định về việc hoàn thuế?

Căn cứ Mẫu 01/QĐHT Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định mẫu Quyết định về việc hoàn thuế như sau:

Tải về Mẫu 01/QĐHT Quyết định về việc hoàn thuế