Hộ kinh doanh dạy thêm đóng thuế bao nhiêu? Đóng những loại thuế nào?

Nội dung chính

• Hộ kinh doanh dạy thêm đóng thuế bao nhiêu? Đóng những loại thuế nào?
• Sở Giáo dục và Đào tạo có trách nhiệm gì về dạy thêm học thêm?
• Kinh phí tổ chức dạy thêm, học thêm trong nhà trường lấy từ đâu?

Hộ kinh doanh dạy thêm đóng thuế bao nhiêu? Đóng những loại thuế nào?

Các loại thuế cần đóng khi giáo viên đăng ký kinh doanh dạy thêm theo mô hình hộ kinh doanh:

(1) Đối với lệ phí môn bài

Căn cứ Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh dạy thêm được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp:

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

- Miễn lệ phí trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Bên cạnh đó, tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, quy định về nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh như sau:

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

[....]

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

[....]

Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

(2) Đối với thuế TNCN và thuế GTGT

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh dạy thêm như sau:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy:

- Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT): Hộ kinh doanh dạy thêm không phải nộp thuế GTGT

- Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 200 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ 01/01/2026 (khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

Hộ kinh doanh dạy thêm đóng thuế bao nhiêu? Đóng những loại thuế nào? (Hình từ Internet)

Sở Giáo dục và Đào tạo có trách nhiệm gì về dạy thêm học thêm?

Căn cứ Điều 9 Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT, trách nhiệm của Sở Giáo dục và Đào tạo về dạy thêm học thêm là:

- Chủ trì, phối hợp với các cơ quan liên quan tham mưu Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành quy định về dạy thêm, học thêm của địa phương.

- Hướng dẫn, tổ chức thực hiện quy định về dạy thêm, học thêm cho các nhà trường, các tổ chức và cá nhân liên quan thuộc phạm vi quản lí trên địa bàn.

- Tổ chức hoặc phối hợp với các cơ quan liên quan tổ chức thanh tra, kiểm tra hoạt động dạy thêm, học thêm trên địa bàn quản lí; xử lí theo thẩm quyền hoặc đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lí vi phạm.

Kinh phí tổ chức dạy thêm, học thêm trong nhà trường lấy từ đâu?

Căn cứ khoản 1 Điều 7 Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT quy định về thu và quản lí tiền học thêm như sau:

Điều 7. Thu và quản lí tiền học thêm

1. Kinh phí tổ chức dạy thêm, học thêm trong nhà trường sử dụng nguồn ngân sách nhà nước và các nguồn kinh phí hợp pháp khác theo quy định của pháp luật.

2. Mức thu tiền học thêm ngoài nhà trường do thỏa thuận giữa cha mẹ học sinh, học sinh với cơ sở dạy thêm.

3. Việc thu, quản lí, sử dụng tiền học thêm thực hiện theo quy định của pháp luật về tài chính, ngân sách, tài sản, kế toán, thuế và các quy định khác có liên quan.

Như vậy, kinh phí tổ chức dạy thêm, học thêm trong nhà trường sử dụng nguồn ngân sách nhà nước và các nguồn kinh phí hợp pháp khác theo quy định của pháp luật.